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2018年中級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法高頻考點(diǎn):第六章

來(lái)源:華課網(wǎng)校  [2018年8月29日]  【

  1.征稅范圍:銷售及進(jìn)口貨物+提供加工、修理修配勞務(wù)+營(yíng)改增

交通運(yùn)輸

陸路、水路、航空和管道運(yùn)輸服務(wù)

郵政服務(wù)

郵件寄遞、郵票報(bào)刊發(fā)行、郵政匯兌、郵品銷售、郵政代理(不包括郵政儲(chǔ)蓄)

電信服務(wù)

基礎(chǔ)電信

語(yǔ)音通話;出租出售帶寬、波長(zhǎng)等

增值電信

短信和彩信服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸、互聯(lián)網(wǎng)接入等

建筑服務(wù)

安裝服務(wù)(固定電話、有線電視、燃?xì)獾鹊陌惭b費(fèi)、初裝費(fèi))、修繕?lè)⻊?wù)等

金融服務(wù)

貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓
【注意】融資性售后回租、以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”。

現(xiàn)代服務(wù)

技術(shù)服務(wù)

研發(fā)、合同能源管理、工程勘察勘探服務(wù)

信息技術(shù)

軟件、電路、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

文化創(chuàng)意

設(shè)計(jì)服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)

物流輔助

航空、港口碼頭、打撈救助、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸搬運(yùn)和收派

租賃服務(wù)

融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃,既包括有形動(dòng)產(chǎn)也包括不動(dòng)產(chǎn)

鑒證咨詢

認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)(翻譯、市場(chǎng)調(diào)查、技術(shù)咨詢)

廣播影視

廣播影視節(jié)目的制作、發(fā)行和播映服務(wù)

商務(wù)輔助

企業(yè)管理、經(jīng)紀(jì)代理(包括金融代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、婚姻中介、代理記賬、拍賣等)、人力資源、安全保護(hù)服務(wù)

生活服務(wù)

包括文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂(lè)、餐飲住宿、居民日常服務(wù)

銷售無(wú)形資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和土地使用權(quán)等)。

銷售不動(dòng)產(chǎn)

 

  2.視同銷售:界定、計(jì)算

  (1)界定:委托代銷的委托方和受托方;異地移送;自產(chǎn)、委托加工;外購(gòu)用于對(duì)外(投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送)。無(wú)償提供服務(wù)或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

  (2)計(jì)算:該納稅人最近時(shí)期同類貨物平均價(jià)→其他納稅人最近時(shí)期同類貨物平均價(jià)→組成計(jì)稅價(jià)格

  ①不征消費(fèi)稅的貨物:組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率10%)

 、谡魇障M(fèi)稅的貨物:組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)/(1-消費(fèi)稅稅率)

  3.稅率:17%、13%、11%、6%

11%

交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6%

增值電信、金融、現(xiàn)代服務(wù)(除了租賃)、生活服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)(除了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán))

  講義來(lái)源:華課網(wǎng)校馬志欽老師考前沖刺班課程講義,點(diǎn)擊查看課程詳情>>>

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