第七章　營運資金管理

第五節(jié)　流動負債管理

　　知識點：短期借款及短期融資券

　　一、基本要求

　　1.熟悉短期借款的信用條件;

　　2.掌握短期借款成本的計算;

　　3.熟悉短期融資券的特點。

　　二、重點內(nèi)容回顧

　　【例題·單選題】某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1 000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負擔的承諾費是(　)萬元。

　　A.1　　B.4　　C.5　　D.9

　　『正確答案』A

　　『答案解析』該企業(yè)負擔的承諾費=(1000-800)×0.5%=1(萬元)

　　【例題·單選題】 ABC公司2011年取得為期1年的周轉(zhuǎn)信貸額2000萬元，承諾費率為0.4%。2011年1月1日從銀行借入1000萬元，7月1日又借入600萬元，如果年利率為4%，則ABC公司2011年末向銀行支付的利息和承諾費合計為(　)萬元。

　　A.52　　　B.61.2

　　C.68.5　　D.54.8

　　『正確答案』D

　　『答案解析』利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(萬元)，未使用的貸款額度=400+600×(6/12)=700(萬元)，承諾費=700×0.4%=2.8(萬元)，利息和承諾費合計=52+2.8=54.8(萬元)。

　　【例題·單選題】某企業(yè)需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為(　)萬元。

　　A.75　　B.72

　　C.60　　D.50

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額=60/(1-20%)=75(萬元)

　　【例題·單選題】某企業(yè)按年利率4.5%向銀行借款200萬元，銀行要求保留10%的補償性余額，則該項貸款實際利率為(　)。

　　A.4.95%　　B.5%

　　C.5.5% 　　D.9.5%

　　『正確答案』B

　　『答案解析』貸款實際利率=200×4.5%/[200×(1-10%)]=5%

　　【例題·單選題】某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法

　　付息，則年末應(yīng)償還的金額為(　)萬元。

　　A.70 　　B.90

　　C.100　　D.110

　　『正確答案』C

　　『答案解析』銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期時借款企業(yè)再償還全部本金,所以年末的時候需要償還100萬元。

　　【2014考題·多選題】一般而言，與短期融資券和短期借款相比，商業(yè)信用融資的優(yōu)點有(　)。

　　A.融資數(shù)額較大　　B.融資條件寬松

　　C.融資機動權(quán)大　　D.不需提供擔保

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』商業(yè)信用籌資的優(yōu)點：商業(yè)信用容易獲得(商業(yè)信用的提供方一般不會對企業(yè)的經(jīng)營狀況和風險作嚴格的考量，由此可知選項B是答案)、企業(yè)有較大的機動權(quán)、企業(yè)一般不用提供擔保。

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