2017中級會計職稱《財務(wù)管理》命題點：資金習(xí)性預(yù)測法

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　　資金習(xí)性預(yù)測法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。

　　(一)按資金習(xí)性對資金的分類

　　1.不變資金的特點：相關(guān)范圍資金總額不變，單位不變資金隨業(yè)務(wù)量增加而降低;

　　2.變動資金的特點：相關(guān)范圍內(nèi)變動資金總額隨業(yè)務(wù)量增加而成正比例增加，單位變動資金不變;

　　3.半變動資金：需要采用一定的方法將其分解。

　　(二)總資金直線方程

　　(三)a和b的確定方法

　　高低點法和回歸直線法

　　高低點法

　　選擇業(yè)務(wù)量最高最低的兩點資料：

　　b=(最高業(yè)務(wù)量期的資金占用-最低業(yè)務(wù)量期的資金占用)/(最高業(yè)務(wù)量-最低業(yè)務(wù)量)

　　a=最高業(yè)務(wù)量期的資金占用-b×最高業(yè)務(wù)量

　　或=最低業(yè)務(wù)量期的資金占用-b×最低業(yè)務(wù)量

　　【總結(jié)】

　　(1)業(yè)務(wù)量是廣義的，可以是產(chǎn)量、銷量等，考試時多用銷售收入作為業(yè)務(wù)量。

　　(2)我們選擇高點和低點的依據(jù)是業(yè)務(wù)量，而非資金占用量。

　　(3)采用先分項后匯總的方法預(yù)測時，

　　a=(a資1+a資2+…+a資m)-(a經(jīng)債m+1+…+a經(jīng)債n)

　　b=(b資1+b資2+…+b資m)-(b經(jīng)債m+1+…+b經(jīng)債n)

　　(4)資金習(xí)性預(yù)測法與銷售百分比法的比較：

　　銷售百分比法的預(yù)測結(jié)果是資金增量的概念，而資金習(xí)性預(yù)測法的預(yù)測結(jié)果是資金總額的概念。

　　銷售百分比法的預(yù)測結(jié)果是外部融資需要量，而資金習(xí)性預(yù)測法的預(yù)測結(jié)果是總資金需要量。