第三章　預(yù)算管理

　　一.現(xiàn)金預(yù)算

　　可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入

　　可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺

　　現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運(yùn)用=期末現(xiàn)金余額

　　二.生產(chǎn)預(yù)算

　　預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨

　　三.直接材料預(yù)算

　　1.某種直接材料預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量=某產(chǎn)品耗用該材料的消耗定額×該產(chǎn)品預(yù)計(jì)產(chǎn)量

　　2.某種直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量=某種直接材料預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量+該材料預(yù)計(jì)的期末庫(kù)存量-該材料預(yù)計(jì)的期初庫(kù)存量

　　3.購(gòu)買材料支付的現(xiàn)金=本期含稅采購(gòu)金額×本期付現(xiàn)率+前期含稅采購(gòu)金額×本期付現(xiàn)率

　　4.期末應(yīng)付賬款余額=期初應(yīng)付賬款余額+本期預(yù)計(jì)含稅采購(gòu)金額-本期全部采購(gòu)現(xiàn)金支出(包括支付前期的采購(gòu)支出)

　　四.直接人工預(yù)算

　　1.某種產(chǎn)品直接人工總工時(shí)=單位產(chǎn)品定額工時(shí)×該產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量

　　2.某種產(chǎn)品直接人工總成本=單位工時(shí)工資率×該種產(chǎn)品直接人工總工時(shí)

　　五.制造費(fèi)用預(yù)算

　　1.變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算=變動(dòng)制造費(fèi)用分配率×業(yè)務(wù)量預(yù)算總數(shù)

　　2.制造費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出=制造費(fèi)用預(yù)算總額-折舊費(fèi)用

　　六、單位生產(chǎn)成本預(yù)算

　　1.單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)成本=單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)直接材料成本+單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)直接人工成本+單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)制造費(fèi)用

　　2.期末結(jié)存產(chǎn)品成本=期初結(jié)存產(chǎn)品成本+本期生產(chǎn)成本-本期銷售成本

　　七.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

　　銷售及管理費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出=銷售及管理費(fèi)用預(yù)算總額-折舊及攤銷費(fèi)用