第七章 營運(yùn)資金管理

　　考點(diǎn)一：營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)(掌握)

　　1.營運(yùn)資金的概念

　　營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。營運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營運(yùn)資金概念是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額;狹義的營運(yùn)資金概念是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營運(yùn)資金概念。

　　(1)流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn);

　　(2)流動(dòng)負(fù)債具有成本低、償還期短的特點(diǎn)。

　　以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以將流動(dòng)負(fù)債分成自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債;人為性流動(dòng)負(fù)債是指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。如短期銀行借款等。

　　2.營運(yùn)資金的特點(diǎn)

　　(1)營運(yùn)資金的來源具有多樣性;

　　(2)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;

　　(3)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;

　　(4)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

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