2019造價(jià)工程師《計(jì)價(jià)控制》章節(jié)考點(diǎn)：建設(shè)項(xiàng)目決策階段的計(jì)價(jià)與控制

　 建設(shè)項(xiàng)目決策階段工程造價(jià)的計(jì)價(jià)與控制

　　1、項(xiàng)目決策的正確性是工程造價(jià)合理性的前提。

　　2、項(xiàng)目決策失誤，主要體現(xiàn)在對(duì)不該建設(shè)的項(xiàng)目進(jìn)行投資建設(shè)，或者項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)的選擇錯(cuò)誤，或者投資方案的確定不合理等。

　　3、項(xiàng)目決策的內(nèi)容是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)。特別是建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的確定、建設(shè)地點(diǎn)的選擇、工藝的評(píng)選、設(shè)備選用等，直接關(guān)系到工程造價(jià)的高低。

　　4、造價(jià)高低，投資多少也影響項(xiàng)目決策

　　5、項(xiàng)目決策的深度影響投資估算的精確度，也影響工程造價(jià)的控制效果。

　　6、投資估算、設(shè)計(jì)概算、修正概算、施工圖預(yù)算、承包合同價(jià)、結(jié)算價(jià)及竣工決算，這些造價(jià)形式之間存在著前者控制后者，后者補(bǔ)充前者這樣的相互作用關(guān)系。

　　7、項(xiàng)目工程造價(jià)的多少主要取決于項(xiàng)目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

　　8、大多數(shù)工業(yè)交通項(xiàng)目應(yīng)采用中等適用的標(biāo)準(zhǔn)。在建筑方面，應(yīng)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)、適用、安全、樸實(shí)的原則。

　　9、項(xiàng)目規(guī)模合理化的制約因素有：

　　①市場(chǎng)因素(首要)

　　項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)需求狀況是確定項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模的前提，原材料市場(chǎng)、資金市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng)等對(duì)項(xiàng)目規(guī)模的選擇起著程度不同的制約作用。

　�、诩夹g(shù)因素

　　③環(huán)境因素

　　政策因素，燃料動(dòng)力供應(yīng)，協(xié)作及土地條件，運(yùn)輸及通信條件。政策因素包括產(chǎn)業(yè)政策，投資政策，技術(shù)經(jīng)濟(jì)政策，國(guó)家、地區(qū)及行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃等。

　�、芙ㄔO(shè)規(guī)模方案比選。包括：盈虧平衡產(chǎn)量分析法。平均成本法、生產(chǎn)能力平衡法、政府或行業(yè)規(guī)定。

　　10、建設(shè)地區(qū)的選擇熬遵循以下兩個(gè)基本原則：

　　①靠近原料、燃料提供地和產(chǎn)品消費(fèi)地的原則。例如，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品的初步加工項(xiàng)目，盡可能靠近原料產(chǎn)地;對(duì)于能耗高的項(xiàng)目，如鋁廠、電石廠等，宜靠近電廠。對(duì)于技術(shù)密集型的建設(shè)項(xiàng)目，宜選在大中城市。

　�、诠�業(yè)項(xiàng)目適當(dāng)聚集的原則。各種資源和生產(chǎn)要素充分利用，便于形成綜合生產(chǎn)能力;統(tǒng)一建設(shè)比較齊全的基礎(chǔ)設(shè)施，避免重復(fù)建設(shè)，節(jié)約投資，提高設(shè)施的效益;為不同類型的勞動(dòng)者提供多種就業(yè)機(jī)會(huì)。

　　11、選擇建設(shè)地點(diǎn)的要求：節(jié)約土地，少占耕地;減少拆遷移民;應(yīng)盡量選在工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件較好的地段;要有利于廠區(qū)合理布置和安全運(yùn)行;應(yīng)盡量靠近交通運(yùn)輸條件和水電等供應(yīng)條件好的地方;應(yīng)盡量減少對(duì)環(huán)境的污染。

　　12、技術(shù)方案選擇的基本原則：先進(jìn)適用;安全可靠;經(jīng)濟(jì)合理。

　　13、設(shè)備選用應(yīng)注意處理的問(wèn)題：①盡量選用國(guó)產(chǎn)設(shè)備②要注意進(jìn)口設(shè)備之間以及國(guó)內(nèi)外設(shè)備之間的銜接配套問(wèn)題，為了避免各廠所供設(shè)備不能配套銜接，引進(jìn)時(shí)最好采用總承包的方式。③要注意進(jìn)口設(shè)備與原有國(guó)產(chǎn)設(shè)備、廠房之間的配套問(wèn)題。④要注意進(jìn)口設(shè)備與原材料、備品備件及維修能力之間的配套問(wèn)題。

　　14、環(huán)境保護(hù)堅(jiān)持“三同時(shí)原則”，即環(huán)境治理措施應(yīng)于項(xiàng)目的主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用。

　　15、廢氣污染治理，可采用冷凝、吸附、燃燒和催化轉(zhuǎn)化等方法。廢水污染治理，可采用物理法。固體廢棄物污染治理。無(wú)毒廢棄物可采用露天堆存，生活垃圾可采用衛(wèi)生填埋、堆肥、生物降解或者焚燒方式處理。粉塵污染治理，可采用過(guò)濾除塵、濕式除塵、電除塵等方法。

　　噪聲污染治理，可采用吸聲、隔聲、減震、隔振等措施。

　　16、建設(shè)投資估算。是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，可作為項(xiàng)目資金籌措及制定建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。

　　17、國(guó)外項(xiàng)目投資估算的階段劃分：

　�、夙�(xiàng)目的投資設(shè)想時(shí)期，毛估階段(比照估算)，允許誤差大于±30%

　�、陧�(xiàng)目的投資機(jī)會(huì)研究時(shí)期，粗估階段(因素估算)，誤差±30%以內(nèi)。

　　③項(xiàng)目的初步可行性研究時(shí)期，初步估算階段(認(rèn)可估算)，誤差±20%以內(nèi)

　�、茼�(xiàng)目的詳細(xì)可行性研究時(shí)期，確定估算(控制估算)，誤差±10%以內(nèi)

　　⑤項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)階段，詳細(xì)估算(投標(biāo)估算)，誤差±5%以內(nèi)

　　18、建設(shè)期利息單獨(dú)估算，以便對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行融資前和融資后財(cái)務(wù)分析。

　　19、投資估算方法：

　�、賳挝簧�產(chǎn)能力估算法 C2=(C1/C2)Q2f

　　這種方法把項(xiàng)目的建設(shè)投資與其生產(chǎn)能力的關(guān)系視為簡(jiǎn)單的線性關(guān)系，估算結(jié)果精確度較差。主要用于新建項(xiàng)目或裝置的估算，十分簡(jiǎn)便迅速。但要求掌握足夠的典型工程的歷史數(shù)據(jù)。

　　②生產(chǎn)能力指數(shù)法：C2=C1(Q2/Q1)x *f

　　Q1與Q2的比值在0.5~2之間，則指數(shù)x的取值近似為1。主要應(yīng)用于擬建裝置或項(xiàng)目與用來(lái)參考的已知裝置或項(xiàng)目的規(guī)模不同的場(chǎng)合。

　　③系數(shù)估算法。也稱因子估算法，是以擬建項(xiàng)目的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù)，以其他工程費(fèi)與主體工程費(fèi)的百分比為系數(shù)估算項(xiàng)目的靜態(tài)投資的方法。我國(guó)國(guó)內(nèi)常用的有設(shè)備系數(shù)法和主體專業(yè)系數(shù)法，世行項(xiàng)目投資估算常用的有朗格系數(shù)法。

　　④比例估算法。先求出已有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占項(xiàng)目靜態(tài)投資的比例，然后再估算出擬建項(xiàng)目的主要設(shè)備投資。

　�、葜笜�(biāo)估算法。這種方法是把建設(shè)項(xiàng)目以單項(xiàng)工程或單位工程，按建設(shè)內(nèi)容縱向劃分為各個(gè)……，再按費(fèi)用性質(zhì)橫向劃分……。

　　20、外幣對(duì)人民幣升值。項(xiàng)目從國(guó)外市場(chǎng)購(gòu)買設(shè)備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加;從國(guó)外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加。

　　21、按概算法分類，建設(shè)投資由工程費(fèi)用，工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三部分構(gòu)成。

　　按形成資產(chǎn)法分類，建設(shè)投資由形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用、形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)四部分組成。

　　22、流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

　　23、流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金-應(yīng)付賬款-預(yù)收賬款

　�、僦苻D(zhuǎn)次數(shù)=360/流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　�、趹�(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　�、垲A(yù)付賬款=外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　④存貨=外購(gòu)原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　外購(gòu)原材料、燃料=年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)用/分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　其他材料=年其他材料費(fèi)用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　在產(chǎn)品=(年外購(gòu)原材料、燃料+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用)/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　產(chǎn)成品=(年經(jīng)營(yíng)成本—年其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用)/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　�、莠F(xiàn)金=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

　�、迲�(yīng)付賬款=外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+營(yíng)業(yè)費(fèi)用-(以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi))

　�、哳A(yù)收賬款=預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　24、補(bǔ)貼收入在取得時(shí)應(yīng)確認(rèn)為遞延收益。

　　25、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益識(shí)別的一般原則：遵循有無(wú)對(duì)比原則;對(duì)項(xiàng)目所涉及的所有成員及群體的費(fèi)用和效益做全面分析;正確識(shí)別和計(jì)算正面和負(fù)面的外部效果;合理確定效益和費(fèi)用的空間范圍和時(shí)間跨度;根據(jù)不同情況區(qū)別對(duì)待和調(diào)整轉(zhuǎn)移支付。

　　26、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和效益的計(jì)算原則：

　　項(xiàng)目產(chǎn)出物的正面效果的計(jì)算遵循支付意愿原則、

　　項(xiàng)目產(chǎn)出物的負(fù)面效果的計(jì)算遵循受償意愿原則、

　　項(xiàng)目投入的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)遵循機(jī)會(huì)成本原則、

　　實(shí)際價(jià)值計(jì)算原則

　　27、還本付息的資金來(lái)源。包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來(lái)源。

　　28、等額還本付息

　　A=IC* i(1+i) n

　　(1+i)n—1

　　29、等額還本、利息照付。

　　A=IC/n

　　年應(yīng)付利息=年初借款余額*年利率

　　此法適用于投產(chǎn)初期效益好，有充足現(xiàn)金流的項(xiàng)目。

　　30、流動(dòng)資金借款在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)只計(jì)算每年所支付的利息，本金通常是在項(xiàng)目壽命期最后一年一次性償還，也可在建設(shè)投資借款償還后安排。

　　31、預(yù)測(cè)項(xiàng)目建設(shè)期間的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：投資使用計(jì)劃與資金籌措表、建設(shè)投資估算表。

　　預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：流動(dòng)資金估算表、總成本費(fèi)用估算表、營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表。

　　預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來(lái)源歸還建設(shè)投資借款本息的情況，即為借款還本付息計(jì)劃表。

　　32、投資決策重在考察項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)金流的價(jià)值是否大于其投資成本，融資決策重在考察資金籌措方案能否滿足要求。嚴(yán)格意義上說(shuō)，投資決策在先，融資決策在后。根據(jù)不同決策的需要，財(cái)務(wù)分析可分為融資前分析和融資后分析。融資前分析只進(jìn)行盈利能力分析，并以投資現(xiàn)金流量分析為主要手段。

　　33、融資前項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析以動(dòng)態(tài)分析為主，靜態(tài)分析為輔。

　　34、融資前財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)金流量應(yīng)與融資方案無(wú)關(guān)。融資前項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析的現(xiàn)金流量主要包括建設(shè)投資、營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、流動(dòng)資金、營(yíng)業(yè)稅金及附加和所得稅。各項(xiàng)現(xiàn)金流量的估算中都需要剔除利息的影響。例如采用不含利息的經(jīng)營(yíng)成本作為現(xiàn)金流出，而不是總成本費(fèi)用。

　　35、項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入主要是營(yíng)業(yè)收入，還可能包括補(bǔ)貼收入，在計(jì)算期最后一年，還包括回收固定資產(chǎn)余值及回收流動(dòng)資金�！八�得稅”應(yīng)根據(jù)息稅前利潤(rùn)(EBIT)乘以所得稅率計(jì)算，稱為“調(diào)整所得稅”。原則上，息稅前利潤(rùn)的計(jì)算應(yīng)完全不受融資方案變動(dòng)的影響，即不受利息多少的影響。

　　36、融資后分析包括項(xiàng)目的盈利能力分析、償債能力分析以及財(cái)務(wù)生存能力分析，進(jìn)而判斷項(xiàng)目方案在融資條件下的合理性。可行性研究階段必須進(jìn)行融資后分析，但只是階段性的。

　　37、融資后盈利能力分析

　�、賱�(dòng)態(tài)：項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表、投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表

　　②靜態(tài)：利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表

　　38、融資后償債能力分析

　�、俳杩钸�本付息計(jì)劃表：利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率

　�、谫Y產(chǎn)負(fù)債表

　　39、資產(chǎn)有流動(dòng)資金、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無(wú)形及其他資產(chǎn)凈值

　　40、流動(dòng)資產(chǎn)為貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、其他之和、

　　41、財(cái)務(wù)生存能力分析： 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表

　　42、在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間，只有能夠從各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中得到足夠的凈現(xiàn)金流量，項(xiàng)目才能持續(xù)生存。擁有足夠的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量是財(cái)務(wù)上可持續(xù)的基本條件，特別是在運(yùn)營(yíng)初期。各年累計(jì)盈余資金不出現(xiàn)負(fù)值是財(cái)務(wù)可持續(xù)的必要條件。

　　43、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準(zhǔn)收益率時(shí)，項(xiàng)目可行。

　　靜態(tài)投資回收期小于等于基準(zhǔn)投資回收期時(shí)，項(xiàng)目可行。

　　動(dòng)態(tài)投資回收期小于等于項(xiàng)目壽命期，項(xiàng)目可行。

　　總投資收益率高于同行業(yè)的收益率參考值，項(xiàng)目可行。

　　項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率高于同行業(yè)的凈利潤(rùn)參考值，項(xiàng)目可行。

　　利息備付率應(yīng)大于1. 償債備付率應(yīng)大于1.

　　44、利息備付率=息稅前利潤(rùn)(EBIT)/應(yīng)付利息

　　45、償債備付率=可還本付息的資金(息稅前利潤(rùn)加折舊和攤銷-企業(yè)所得稅)/應(yīng)還本付息金額

　　46、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額 200%較理想

　　速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)總額—存貨)/流動(dòng)負(fù)債總額 100%較理想

　　47、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析更關(guān)注從利益群體各方的角度來(lái)分析項(xiàng)目。是對(duì)項(xiàng)目所涉及的所有成員或群體的費(fèi)用和效益做全面分析。

　　48、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析使用影子價(jià)格體系。

　　49、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析通常只有盈利性分析，沒(méi)有清償能力分析。

　　50、需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析的項(xiàng)目：自然壟斷項(xiàng)目;公共產(chǎn)品項(xiàng)目;具有明顯外部效果的項(xiàng)目;對(duì)于涉及國(guó)家控制的戰(zhàn)略性資源開發(fā)及涉及國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的項(xiàng)目;

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