2021造價(jià)工程師考試《案例分析》基礎(chǔ)題（2）

　　某企業(yè)預(yù)投資某一化工項(xiàng)目，設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力45萬(wàn)噸，已知生產(chǎn)能力為30萬(wàn)噸的同類項(xiàng)目投入設(shè)備費(fèi)用為30000萬(wàn)元，設(shè)備綜合調(diào)整系數(shù)1.1，該類項(xiàng)目生產(chǎn)能力指數(shù)估計(jì)為0.8。該類項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)是設(shè)備費(fèi)的10%，安裝工程費(fèi)用是設(shè)備費(fèi)的20%，其他工程費(fèi)用是設(shè)備費(fèi)的10%，這三項(xiàng)的綜合調(diào)整系數(shù)為1.0，工程建設(shè)其他費(fèi)估算為1000萬(wàn)元。其他數(shù)據(jù)如下：

　　1.項(xiàng)目建設(shè)期為3年，投資進(jìn)度計(jì)劃為：第一年30%，第二年50%，第三年20%，建設(shè)前期的年數(shù)假設(shè)為0。

　　2.基本預(yù)備費(fèi)率為10%，建設(shè)期內(nèi)生產(chǎn)資料年漲價(jià)率為5%。

　　3.該項(xiàng)目的自有資金50000萬(wàn)元，其余通過(guò)銀行貸款獲得，年利率為8%，按季計(jì)息，貸款發(fā)放進(jìn)度與項(xiàng)目投資進(jìn)度一致。

　　4.該項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力以后，全廠定員1100人，工資與福利費(fèi)按照每人每年12000元估算，每年的其他費(fèi)用為860萬(wàn)元(其中其他制造費(fèi)用300萬(wàn)元)。年外購(gòu)商品或服務(wù)費(fèi)用900萬(wàn)元，年外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)為6200萬(wàn)元，年修理費(fèi)為500萬(wàn)元，年經(jīng)營(yíng)成本為4500萬(wàn)元，年?duì)I業(yè)費(fèi)用忽略不計(jì)，年預(yù)收營(yíng)業(yè)收入為1200萬(wàn)元。各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款30天，預(yù)付賬款20天，現(xiàn)金45天，存貨中各構(gòu)成項(xiàng)的周轉(zhuǎn)次數(shù)均為40天，應(yīng)付賬款30天，預(yù)收賬款35天。

　　(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

　　<1> 、估算建設(shè)期借款利息。

　　<2> 、用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金，編制流動(dòng)資金投資估算表。

　　流動(dòng)資金估算表

　　<3> 、估算建設(shè)項(xiàng)目的總投資額。

　　參考答案

　　1.【正確答案】 本題考查的是建設(shè)期貸款利息。

　　(1)生產(chǎn)能力指數(shù)法估算設(shè)備費(fèi)：

　　C=30000×(45÷30)0.8×1.1=45644.34(萬(wàn)元)

　　(2)用系數(shù)估算法估算靜態(tài)投資：

　　45644.34×(1+10%×1.0+20%×1.0+10%×1.0)+1000=64902.08(萬(wàn)元)

　　基本預(yù)備費(fèi)=64902.08×10%=6490.21(萬(wàn)元)

　　包含基本預(yù)備費(fèi)的靜態(tài)投資：64902.08+6490.21=71392.29(萬(wàn)元)

　　(3)計(jì)算價(jià)差預(yù)備費(fèi)：

　　按照新的價(jià)差預(yù)備費(fèi)的計(jì)算公式，本題建設(shè)前期的年數(shù)為0。

　　價(jià)差預(yù)備費(fèi)PF=71392.29×30%×[(1+5%)0.5×(1+5%)1-1-1]+71392.29×50%×[(1+5%)0.5×(1+5%)2-1-1]+71392.29×20%×[(1+5%)0.5×(1+5%)3-1-1]

　　=528.91+2710.40+1852.29=5091.60(萬(wàn)元)

　　(4)計(jì)算建設(shè)期借款利息：

　　實(shí)際年利率=(1+8%÷4)4-1=8.24%

　　第1年借款額=第1年的投資計(jì)劃額-第1年自有資金投資額=(71392.29+5091.60-50000)×30%=7945.20(萬(wàn)元)

　　第1年利息：7945.2/2×8.24%=327.34(萬(wàn)元)

　　第2年利息：(7945.2+327.34+13242/2)×8.24%=1227.23(萬(wàn)元)

　　第3年利息：(7945.2+327.34+13242+1227.23+5296.8/2)×8.24%=2092.15(萬(wàn)元)

　　建設(shè)期借款利息：327.34+1227.23+2092.15=3646.72(萬(wàn)元)

　　2.【正確答案】 本題考查的是流動(dòng)資金。

　　應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本÷應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=4500÷(360÷30)=375(萬(wàn)元)

　　預(yù)付賬款=外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額÷預(yù)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=900÷(360÷20)=50(萬(wàn)元)

　　現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)÷現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù)=(1.2×1100+860)÷(360÷45)=272.50(萬(wàn)元)

　　外購(gòu)原材料、燃料=年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)用÷存貨年周轉(zhuǎn)次數(shù)=6200÷(360÷40)=688.89(萬(wàn)元)

　　在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其他制造費(fèi)+年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)+年修理費(fèi))÷存貨年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=(1.2×1100+300+6200+500)÷(360÷40)=924.44(萬(wàn)元)

　　產(chǎn)成品=(年經(jīng)營(yíng)成本-年?duì)I業(yè)費(fèi)用)÷存貨年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=4500÷(360÷40)=500(萬(wàn)元)

　　存貨=外購(gòu)原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品=688.89+924.44+500=2113.33(萬(wàn)元)

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　=375+50+2113.33+272.50=2810.83(萬(wàn)元)

　　應(yīng)付賬款=外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力及其他材料年費(fèi)用÷應(yīng)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=6200÷(360÷30)=516.67(萬(wàn)元)

　　預(yù)收賬款=預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額÷預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=1200÷(360÷35)=116.67(萬(wàn)元)

　　流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款=516.67+116.67=633.34(萬(wàn)元)

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=2810.83-633.34=2177.49(萬(wàn)元)

　　流動(dòng)資金估算表

　3.　【正確答案】 本題考查的是建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成。

　　建設(shè)項(xiàng)目總投資估算額=固定資產(chǎn)投資估算總額+流動(dòng)資金=71392.29+5091.60+3646.72+2177.49=82308.10(萬(wàn)元)