2021造價工程師考試《案例分析》基礎(chǔ)習(xí)題（2）

　　2019年初，某業(yè)主擬建一年產(chǎn)15萬t產(chǎn)品的工業(yè)項(xiàng)目。已知2016年已建成投產(chǎn)的年產(chǎn)12萬t產(chǎn)品的類似項(xiàng)目，投資額為500萬元。自2016年至2019年每年平均造價指數(shù)遞增3%。

　　擬建項(xiàng)目有關(guān)數(shù)據(jù)資料如下：

　　1.項(xiàng)目建設(shè)期為1年，運(yùn)營期為6年，項(xiàng)目全部建設(shè)投資為700萬元(含可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅50萬)，預(yù)計全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限為6年，殘值率為4%，固定資產(chǎn)余值在項(xiàng)目運(yùn)營期末收回。

　　2.運(yùn)營期第1年投入流動資金150萬元，全部為自有資金。

　　3.在運(yùn)營期間，正常年份每年的營業(yè)收入為1000萬元(不包含銷項(xiàng)稅)，經(jīng)營成本為350萬元(含進(jìn)項(xiàng)稅30萬)，增值稅稅率為10%，增值稅附加稅率為10%，所得稅率為25%，行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期為6年。

　　4.投產(chǎn)第1年生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力的60%，營業(yè)收入與經(jīng)營成本也為正常年份的60%。投產(chǎn)第2年及第2年后各年均達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力。問題：

　　1.試用生產(chǎn)能力指數(shù)法列式計算擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資額。

　　2.列式計算項(xiàng)目運(yùn)營期各年應(yīng)繳納的增值稅及增值稅附加。

　　3.列式計算項(xiàng)目運(yùn)營期第1、2年的凈利潤。

　　4.列式運(yùn)營期第6年的凈現(xiàn)金流量。

　　(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))

　　答案：

　　問題1：

　　擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資額=500×(15/12)1×(1+3%)3=682.95萬元

　　問題2：

　　運(yùn)營期第1年應(yīng)納增值稅=1000×60%×10%-30×60%-50=-8.00萬元

　　運(yùn)營期第1年增值稅附加稅=0

　　運(yùn)營期第2年應(yīng)納增值稅=1000×10%-30-8=62.00萬元

　　運(yùn)營期第2年增值稅附加稅=62×10%=6.20萬元

　　運(yùn)營期第3-6年應(yīng)納增值稅=1000×10%-30=70.00萬元

　　運(yùn)營期第3-6年增值稅附加稅=70×10%=7.00萬元

　　問題3：

　　固定資產(chǎn)年折舊= (700-50)×(1-4%)/6=104.00萬元

　　運(yùn)營期第1年利潤總額=1000×60%-(350-30)×60%-104=304.00萬元

　　運(yùn)營期第1年凈利潤=304-304×25%=228.00萬元

　　運(yùn)營期第2年利潤總額=1000-(350-30) -104-6.2=569.80萬元

　　運(yùn)營期第2年凈利潤=569.8-569.8×25%=427.35萬元

　　問題4：

　　運(yùn)營期第6年利潤總額=1000-(350-30) -104-7=569.00萬元

　　運(yùn)營期第6年所得稅=569×25%=142.25萬元

　　運(yùn)營期第6年的現(xiàn)金流入

　　現(xiàn)金流入=營業(yè)收入(不含銷項(xiàng)稅)+銷項(xiàng)稅+補(bǔ)貼收入+回

　　收固定資產(chǎn)余值+回收流動資金=1000+1000×10%+(700-50)×4%+150=1276.00萬元

　　運(yùn)營期第6年的現(xiàn)金流出

　　現(xiàn)金流出=建設(shè)投資+流動資金+經(jīng)營成本(不含進(jìn)項(xiàng)稅)+

　　進(jìn)項(xiàng)稅+增值稅+增值稅附加+維持運(yùn)營投資+調(diào)整所得稅=(350-30)+30+70+7+142.25=569.25萬元

　　3凈現(xiàn)金流量

　　運(yùn)營期第6年的凈現(xiàn)金流量=1276-569.25=706.75萬元