2017年投資建設項目管理師項目實施復習講義整理(四)

　　建設項目內(nèi)部審計，主要包括內(nèi)部控制審計和財務內(nèi)部審計。有條件的還可開展風險管理審計和績效審計。

　　(1)內(nèi)部審計的范圍包括項目建設各項運作

　　(2)內(nèi)部審計的監(jiān)督、支持、服務作用

　　(熟悉)建設項目內(nèi)部審計的機構

　　(1)機構設置

　　建設項目業(yè)主為既有法人，其內(nèi)部審計機構宜盡早介入建設項目審計業(yè)務。

　　建設項目業(yè)主為新設法人，則應盡早建立內(nèi)部審計機構或者委托專業(yè)審計機構，在建設項目法力機構或最高負責人的領導下，對整個建設項目開展內(nèi)部審計。

　　(2)審計人員

　　內(nèi)部審計機構應根據(jù)建設項目的特點，確定內(nèi)部審計機構的人員編制，選聘合格內(nèi)部審計人員。必要時也可以聘用專業(yè)審計人員進行專項審計。

　　(3)審計權限

　　內(nèi)部審計機構的權限，由建設項目法****力機構或最高負責人確定。

　　對受建設項目業(yè)主委托，以業(yè)主方身份進行建設管理的工程咨詢、工程設計、工程監(jiān)理方或工程總承包方，內(nèi)部審計機構應在委托合同約定范圍內(nèi)，開展審計。

　　(掌握)建設項目內(nèi)部控制審計

　　(1)為建立和健全建設項目內(nèi)部控制系統(tǒng)提供支持

　　(2)風險分析與內(nèi)部審計計劃

　　(3)專項審計與靈活多樣的監(jiān)督方式相結合

　　(4)事前、事中、事后監(jiān)督相結合

　　1)事前監(jiān)督的重點是監(jiān)督合同招標評標和簽訂過程的合規(guī)性，

　　2)事中監(jiān)督的重點是管理和支付的合規(guī)性，

　　3)事后監(jiān)督主要是對合同結算的監(jiān)督，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，避免造成不可挽回的損失。

　　(5)注意程序的時效性

　　(掌握)建設項目風險管理審計

　　(1)風險管理審計的目標

　　協(xié)助建設項目高級管理層發(fā)現(xiàn)并評價重要風險，協(xié)助高級管理層在項目建設周期內(nèi)最大限度地識別風險、處理風險，并將處理風險的成本降至最低。

　　(2)風險管理審計的主要內(nèi)容

　　1)項目建設過程中出現(xiàn)未曾預料的新情況;

　　2)某些必須限時實現(xiàn)的目標;

　　3)項目建設出現(xiàn)轉折點或提出重大設計變更;

　　4)邊科研、邊設計、邊施工、邊修改以及采用新技術;

　　5)某一時段投入資金數(shù)額較大;

　　6)政府有關政策發(fā)生重要調(diào)整;

　　7)可能對社會產(chǎn)生影響的敏感問題，如環(huán)保政策、資源配置等：

　　(3)對風險管理審計報告的特殊要求

　　1)建設項目風險分析，各種風險之間的聯(lián)系及可能產(chǎn)生的連鎖反應;

　　2)風險損失發(fā)生的概率及最大風險損失;

　　3)處理風險的建設性方案和處理風險的代價。

　　(掌握)建設項目績效審計

　　(1)績效審計的內(nèi)容

　　建設項目績效審計是指依據(jù)建設項目績效目標和績效管理考核標準，對建設項目管理的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行審查和評價。

　　(2)績效審計的對象

　　主要是建設項目各個管理環(huán)節(jié)的各種資源使用及其管理績效的審查與評價。

　　(3)績效審計的內(nèi)容和方法

　　1)對績效目標體系的審查與評價。

　　2)對資源合理使用和有效使用的審查與評價。

　　3)對建設項目管理功能的審查與評價。包括對計劃管理能力、組織管理能力、創(chuàng)新能力和員工激勵制度的審查與評價。