1、某市2005年1～11月份累計完成增值稅、消費稅“兩稅”收入300 億元，從近三年稅收收入規(guī)律分析，預(yù)計12月份可收“兩稅”40億元;據(jù)計算，近三年該市“兩稅”與GDP的彈性系數(shù)為0.95。該市政府初步安排2006年GDP增長8%。特殊因素主要有以下三個：一是某火電廠2006年將正式竣工發(fā)電，經(jīng)測算將增加稅收6億元;二是相關(guān)行業(yè)落實優(yōu)惠政策，將減免稅收2億元，三是某大型煉鋼廠停產(chǎn)，經(jīng)測算將影響2006年稅收6000萬元。

　　根據(jù)上述資料，請用基數(shù)法計算該市2006年“兩稅”收入計劃。

　　“兩稅”基數(shù)=300+40=340(億元)

　　“兩稅”增長幅度=8%×0.95=7.6%

　　特殊因素增加額=6-2-0.6=3.4(億元)

　　2006年“兩稅”收入計劃=340×(1+7.6%)+3.4=369.24(億元)

　　5、某縣國稅局征收一分局(上解單位)2006年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)收到甲廠增值稅納稅申報表，本月實現(xiàn)稅款2000元，稅款當(dāng)日解繳國庫經(jīng)收處;

　　(2)收到征前減免企業(yè)的納稅申報表，申報減免增值稅600元;

　　(3)收到入庫單位轉(zhuǎn)來提退清單，其中：匯算清繳退增值稅1000元，外商超稅負(fù)退消費稅500元，提取代征代扣增值稅手續(xù)費100元;

　　(4)臨時經(jīng)營商戶王云在稅務(wù)機(jī)關(guān)存有150元納稅保證金(已作賬務(wù)處理)，以100元抵繳增值稅款，余款50元退還，稅款已繳庫;

　　(5)某廠欠增值稅5000元，已滿三年，經(jīng)審批列為呆帳稅金。

　　請根據(jù)上述資料作出會計分錄。

　　(1)借：待征稅收-甲廠-增值稅 2000

　　貸：應(yīng)征稅收-增值稅 2000

　　借：上解稅收-增值稅 2000

　　貸：待征稅收-甲廠-增值稅 2000

　　(2)借：待征稅收-某企業(yè)-增值稅 600

　　貸：應(yīng)征稅收-增值稅 600

　　借：減免稅金-增值稅 600

　　貸：待征稅收-某企業(yè)-增值稅 600

　　(3)借：提退稅金-增值稅-匯算清繳 1000

　　-代征代扣手續(xù)費 100

　　-消費稅-先征后退 500

　　貸：上解稅收-增值稅 1100

　　-消費稅 500

　　借：多繳稅金 1000

　　減免稅金-消費稅 500

　　貸：提退稅金-增值稅 1000

　　-消費稅 500

　　(4)借：待征稅收-臨商-增值稅 100

　　貸：應(yīng)征稅收-增值稅 100

　　借：上解稅收-增值稅 100

　　貸：待征稅收-臨商-增值稅 100

　　借：暫收款-納稅保證金-王云 150

　　貸：保管款 150

　　(5)借：待清理呆帳稅金-某廠-增值稅 5000

　　貸：待征稅收-某廠-增值稅 5000

　　6、某國稅征收分局為上解單位，2005年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)收到檢查組轉(zhuǎn)來稅務(wù)處理決定書，通知某商店補繳增值稅200元、罰款50元;

　　(2)收到定期定額戶核準(zhǔn)停業(yè)通知書，抵減本期原定額增值稅100元(會計已按原定額稅款記賬);

　　(3)收到征收人員結(jié)報臨時征收的增值稅稅款現(xiàn)金60元，存本單位。

　　(4)會計從現(xiàn)金中支付某戶誤收增值稅10元;

　　(5)某企業(yè)破產(chǎn)，經(jīng)法定清算，核銷增值稅欠稅3000元。

　　請根據(jù)上述資料作出會計分錄。

　　(1)借：待征稅收-某商店-增值稅 250

　　貸：應(yīng)征稅收-增值稅 250

　　(2)借：應(yīng)征稅收-增值稅 100

　　貸：待征稅收-增值稅-某戶 100

　　(3)借：待征稅收-臨時戶-增值稅 60

　　貸：應(yīng)征稅收-增值稅 60

　　借：待解稅金 60

　　貸：待征稅收-臨時戶-增值稅 60

　　(4)借：應(yīng)征稅收-增值稅 10

　　貸：多繳稅金 10

　　借：提退稅金-增值稅-誤收退稅 10

　　貸：待解稅金 10

　　借：多繳稅金 10

　　貸：提退稅金-增值稅-誤收退稅 10

　　(5)借：待清理呆帳稅金-某企業(yè)-增值稅 3000

　　貸：待征稅收-某企業(yè)-增值稅 3000

　　借：損失稅金核銷-增值稅 3000

　　貸：待清理呆帳稅金-某企業(yè)-增值稅 3000