21.【單選題】稅收負擔的最終歸著點被稱為(　)。

　　A：稅負轉嫁

　　B：稅負歸宿

　　C：稅收負擔

　　D：稅源

　　正確答案：B

　　參考解析：稅負歸宿是指稅收負擔的最終歸著點。

　　22.【單選題】決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素是(　)。

　　A：課稅商品的性質

　　B：課稅與經濟交易的關系

　　C：課稅范圍的大小

　　D：商品的供給與需求彈性

　　正確答案：D

　　參考解析：商品的供給與需求彈性是決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素，見2014年教材91頁。

　　23.【單選題】稅收資本化是現在承擔未來的稅收，最典型的就是對(　)的課稅。

　　A：房產交易

　　B：土地交易

　　C：證券交易

　　D：奢侈品交易

　　正確答案：B

　　參考解析：稅收資本化是指生產要素購買者將所購買的生產要素未來應當繳納的稅款，通過從購入價格中預先扣除的方法，向后轉嫁給生產要素的出售者。稅收資本化主要發(fā)生在土地和收益來源較具永久性質的政府債券等資本物品的交易中，稅收資本化是現在承擔未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。

　　24.【單選題】稅收資本化是稅收()的特殊形式。

　　A：前轉

　　B：后轉

　　C：消轉

　　D：混轉

　　正確答案：B

　　參考解析：稅收資本化是指生產要素購買者將所購買的生產要素未來應當繳納的稅款，通過從購入價格中預先扣除的方法，向后轉嫁給生產要素的出售者。由于是轉嫁給賣方，所以稅收資本化是后轉的特殊形式。

　　25.【多選題】影響稅負轉嫁的因素有( )。

　　A：應稅商品供給與需求的彈性

　　B：課稅商品的性質

　　C：課稅與經濟交易的關系

　　D：消費者需求量的多少

　　E：課稅范圍的大小

　　正確答案：A B C E

　　參考解析：通過本題掌握影響稅負轉嫁的因素。影響稅負轉嫁的因素除了包括上述ABCE外，還包括商品的競爭程度.

　　26.【多選題】下列各類商品中，稅負容易轉嫁的有(　　)。

　　A：需求彈性較小、供給彈性較大的應稅商品

　　B：非生活必需品

　　C：生活必需品

　　D：征收所得稅的商品

　　E：課稅范圍狹窄的商品

　　正確答案：A C

　　參考解析：一般來說，

　　①如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負將主要由納稅人自己承擔，商品稅負不容易轉嫁

　　如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負將主要由他人負擔，商品稅負較易轉嫁

　�、趯ι�產必需品的課稅，因對其消費是必不可少的，需求彈性小，稅負容易轉嫁

　　對非生活必需品課稅，因對其消費不是必不可少的，需求彈性大，稅負不易轉嫁

　　③與經濟交易無關而直接對納稅人課征的稅，是不容易轉嫁的(如對企業(yè)征收所得稅和對個人征收個人所得稅)

　　通過經濟交易過程而間接對納稅人征收的稅，是比較容易轉嫁的(如對商品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅)

　�、苷n稅范圍越廣泛，越不容易對商品的購買者產生替代效應，使需求缺乏彈性，課稅商品價格的提高變得比較容易，稅負容易轉嫁;

　　課稅范圍越狹窄，越容易對商品的購買者產生替代效應，使需求具有彈性，課稅商品價格的提高變得艱難，稅負難以轉嫁。

　　27.【多選題】下列稅種中，()的稅收負擔較易轉嫁。

　　A：增值稅

　　B：消費稅

　　C：所得稅

　　D：財產稅

　　E：關稅

　　正確答案：A B E

　　參考解析：間接稅容易轉嫁，直接稅不容易轉嫁。所以選擇ABE。

　　28.【多選題】關于國債負擔率的表述正確的有()。

　　A：反映國家累計債務的總規(guī)模和整個國民經濟對國債的承受能力

　　B：著眼于國債存量

　　C：一國的國內生產總值越大，國債負擔率越小，則國債的發(fā)行空間越大

　　D：反映當年的債務收入與財政支出的比例關系

　　E：是國債累計余額占國內生產總值的比重

　　正確答案：A B C E

　　參考解析：通過本題掌握國債負擔率和國債依存度兩個指標。

　　29.【多選題】我國國債的功能是(　)。

　　A：籌集建設資金

　　B：調節(jié)貨幣供應量和利率

　　C：調節(jié)國際收支

　　D：彌補財政赤字

　　E：調控宏觀經濟

　　正確答案：A B D E

　　參考解析：國債具有四大功能即籌集建設資金;調節(jié)貨幣供應量和利率;彌補財政赤字;調控宏觀經濟

　　31.【多選題】下列關于地方政府債務管理的表述正確的有()。

　　A：地方政府債務規(guī)模實行限額管理，地方政府舉債不得突破批準的限額

　　B：地方政府債務既可通過政府及其部門舉借，也可通過企事業(yè)單位等舉借

　　C：地方政府舉債既可以用于公益性資本支出和適度歸還存量債務，也可以用于經常性支出

　　D：地方政府對其舉借的債務負有償還的責任，中央政府實行救助原則

　　E：地方政府舉借債務的規(guī)模，由國務院報全國人民代表大會或其常務委員會批準

　　正確答案：A E

　　參考解析：詳見教材。地方政府債務可通過政府及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位等舉借，B錯誤;地方政府舉債可以用于公益性資本支出和適度歸還存量債務，不得用于經常性支出，C錯誤;地方政府對其舉借的債務負有償還的責任，中央政府實行不救助原則，D錯誤。

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