(一)庫存現金的清查

　　庫存現金的清查，是采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數，再與庫存現金日記賬的賬面余額進行核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況。

　　在清查庫存現金時，出納人員必須在場。

　　盤點結束后應根據盤點結果，編制“庫存現金盤點報告表”，并由盤點人員和出納人員簽章。

　　“庫存現金盤點報告表”兼有盤存單和實存賬存對比表的作用，是反映現金實有數和調整賬簿記錄的重要原始憑證。

　　(二)銀行存款的清查

　　銀行存款的清查，是采用與開戶銀行核對賬目的方法進行的。即將企業(yè)的銀行存款日記賬與從銀行取得的對賬單逐筆進行核對，以查明銀行存款的收入、付出和結余的記錄是否正確。

　　企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因：

　　(1)雙方或某一方記賬有錯誤;

　　(2)存在“未達賬項”。

　　“未達賬項”是是指由于雙方記賬時間不一致而發(fā)生的一方已經入賬，而另一方尚未入賬的款項。

　　處理方法：

　　(1)對于發(fā)生的記賬錯誤，應及時查清并進行更正;

　　(2)對于未達賬項，應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行調整。

　　[例·判斷題] 在對銀行存款進行財產清查時，發(fā)現的記賬錯誤和未達賬項可以通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行更正和調節(jié)。

　　答案：×

　　解析：處理方法：

　　(1)對于發(fā)生的記賬錯誤，應及時查清并進行更正;

　　(2)對于未達賬項，應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行調整。

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