2022中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》章節(jié)測(cè)試題（八）

1[.多選題]如果納稅人逾期仍未繳納稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納的少繳稅款，則稅務(wù)機(jī)關(guān)依法可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是()

A.書(shū)面通知A公司開(kāi)戶銀行凍結(jié)A公司的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.書(shū)面通知A公司開(kāi)戶銀行從A公司存款中扣繳稅款

C.依照稅法的規(guī)定行使撤銷權(quán)

D.依照稅法的規(guī)定通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境

E.依法拍賣先前扣押的A公司其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的甲商品

[答案]BE

[解析]考察稅法概述。稅收強(qiáng)制措施：①書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;②扣押、查封、依法拍賣或變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。

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2[.多選題]根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法正確的有()。

A.僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B.必須發(fā)生在責(zé)令限期繳納稅款期滿之后

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

D.對(duì)逾期不履行法定義務(wù)的納稅人必須告誡在先，執(zhí)行在后

E.也適用于扣繳義務(wù)人

[答案]BCDE

[解析]考察稅法概述。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人。

3[.多選題]下列交易或事項(xiàng)影響企業(yè)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”的有()。

A.銷售包裝物應(yīng)繳納的增值稅

B.對(duì)外銷售產(chǎn)品時(shí)繳納的消費(fèi)稅

C.對(duì)外銷售產(chǎn)品時(shí)繳納的資源稅

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅

E.出售投資性房地產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅

[答案]BCDE

[解析]考察企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A，銷售包裝物應(yīng)交的增值稅影響的是“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，不影響“營(yíng)業(yè)稅金及附加”;選項(xiàng)B和C,對(duì)外銷售產(chǎn)品時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和資源稅記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目;選項(xiàng)D和E,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅和出售投資性房地產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。

4[.多選題]根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅稅目的有()。

A.汽車輪胎

B.成品油

C.高爾夫球棍

D.復(fù)合地板

E.護(hù)膚品

[答案]ABC

[解析]考察消費(fèi)稅�，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目。

5[.多選題]下列各項(xiàng)目中，屬于稅款征收保障措施的有()

A.稅收保全措施

B.強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.稅收檢查措施

D.行使代位權(quán)、撤銷權(quán)

E.稅收優(yōu)先制度

[答案]ABDE

[解析]考察稅法概述。下列各項(xiàng)目中，屬于稅款征收保障措施的有稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先制度。

6[.多選題]下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有()。

A.稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，經(jīng)批準(zhǔn)后可以采取稅收保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，可以通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)其全部存款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，必須先經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，必須先經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

[答案]AD

[解析]考察稅法概述。選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施;選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，而不是全部存款。選項(xiàng)E：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，必須先經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

7[.多選題]下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中，正確的是()

A.貨物期貨應(yīng)當(dāng)征收增值稅，并在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅

B.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)該征收增值稅

C.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥、以及郵政部門(mén)以外的其他單位與個(gè)人銷售集郵商品，應(yīng)該征收增值稅

D.單位向其員工無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的，不應(yīng)征收增值稅

E.個(gè)人向公益機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)無(wú)形資產(chǎn)的，不應(yīng)征收增值稅

[答案]ABCE

[解析]考察增值稅。單位或者個(gè)人向其他單位或個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，除用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象的以外，均應(yīng)征收增值稅。

8[.多選題]下列行為不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是()

A.向某個(gè)人銷售鍋爐

B.某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

C.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D.軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

E.某殘疾人企業(yè)(免增值稅)銷售日化產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人

[答案]AE

[解析]考察增值稅。一般納稅人不得開(kāi)具專用發(fā)票的情形：(1)應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的;(2)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免征增值稅規(guī)定的。

9[.多選題]計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()

A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

B.用于免稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

C.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

D.用于購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

E.向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的費(fèi)用

[答案]DE

[解析]考察增值稅。購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，稅率為9%。向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的費(fèi)用，可以直接按收購(gòu)價(jià)的9%計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅抵扣額。

10[.多選題]下列表述中，錯(cuò)誤的是()

A.我國(guó)的匯票僅指的是銀行匯票

B.我國(guó)的本票僅指銀行本票

C.我國(guó)票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)有匯票、本票和支票

D.票據(jù)法具有強(qiáng)行性和技術(shù)性特征

E.票據(jù)的背書(shū)不連續(xù)時(shí)，債務(wù)人可以對(duì)任何持票人拒絕履行義務(wù)

[答案]AE

[解析]考察票據(jù)法。匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票兩種。票據(jù)的背書(shū)不連續(xù)時(shí)，屬于人的抗辯，債務(wù)人僅可以對(duì)特定的票據(jù)債權(quán)人提出拒絕履行義務(wù)。