2022中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)試題（十三）

　　1[.多選題]審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法有()。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)承受法

　　B.風(fēng)險(xiǎn)回避法

　　C.自我保護(hù)法

　　D.風(fēng)險(xiǎn)排遣法

　　E.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法

　　[答案]ABCE

　　[解析]控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：①自我保護(hù)法;②風(fēng)險(xiǎn)回避法;③風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法;④風(fēng)險(xiǎn)承受法。

　　2[.多選題]永久保管的審計(jì)檔案包括()。

　　A.特別重大的審計(jì)事項(xiàng)

　　B.具有突出代表意義的審計(jì)事項(xiàng)

　　C.查考價(jià)值較大的審計(jì)事項(xiàng)

　　D.一般性審計(jì)事項(xiàng)

　　E.列入審計(jì)工作報(bào)告的審計(jì)事項(xiàng)

　　[答案]ABE

　　[解析]永久保管的檔案，是指特別重大的審計(jì)事項(xiàng)、列入審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告或第一次涉及的審計(jì)領(lǐng)域等具有突出代表意義的審計(jì)事項(xiàng)檔案。

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　　3[.多選題]審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)容是指()。

　　A.審計(jì)計(jì)劃的質(zhì)量

　　B.審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量

　　C.審計(jì)工作的質(zhì)量

　　D.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量

　　E.審計(jì)準(zhǔn)則的質(zhì)量

　　[答案]CD

　　[解析]審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)容包括：①審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量;②審計(jì)工作的質(zhì)量。審計(jì)工作質(zhì)量是基礎(chǔ)，它決定著審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，而審計(jì)工作質(zhì)量的優(yōu)劣又要通過(guò)審計(jì)報(bào)告加以反映。人們通常所講的審計(jì)質(zhì)量，往往是指審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，也就是審計(jì)結(jié)論的質(zhì)量。

　　4[.多選題]下列各項(xiàng)屬審計(jì)管理基礎(chǔ)工作的是()。

　　A.審計(jì)計(jì)劃管理

　　B.審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理

　　C.審計(jì)質(zhì)量管理

　　D.審計(jì)檔案管理

　　E.審計(jì)法制管理

　　[答案]BE

　　[解析]審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作一般應(yīng)包括：①審計(jì)人員的管理;②審計(jì)方法的開(kāi)發(fā)與管理;③審計(jì)手段的開(kāi)發(fā)與管理;④審計(jì)信息管理;⑤審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理;⑥審計(jì)法制管理。ACD三項(xiàng)均屬于審計(jì)管理的內(nèi)容。

　　5[.多選題]下列關(guān)于審計(jì)管理的說(shuō)法中，正確的有()。

　　A.審計(jì)管理僅限于審計(jì)計(jì)劃階段

　　B.審計(jì)管理包括對(duì)審計(jì)人員的管理

　　C.審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

　　D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)管理的重要內(nèi)容之一

　　E.審計(jì)管理必須服從于審計(jì)目標(biāo)

　　[答案]BCDE

　　[解析]A項(xiàng)，審計(jì)管理的內(nèi)容包括：①審計(jì)計(jì)劃管理;②審計(jì)質(zhì)量管理;③審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理;④檔案管理。審計(jì)管理不能僅限于審計(jì)活動(dòng)的某一個(gè)方面或?qū)徲?jì)過(guò)程的某一個(gè)階段，要貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終，審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)組織、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告，直至審計(jì)歸檔等各項(xiàng)工作，均需要進(jìn)行嚴(yán)密、科學(xué)的管理，只有這樣才能保證審計(jì)工作的高效和優(yōu)質(zhì)。

　　6[.多選題]進(jìn)行審計(jì)管理的依據(jù)應(yīng)是()。

　　A.審計(jì)對(duì)象

　　B.審計(jì)準(zhǔn)則

　　C.審計(jì)職業(yè)道德

　　D.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　E.審計(jì)法律、法規(guī)

　　[答案]BCDE

　　[解析]審計(jì)管理依據(jù)是指規(guī)范審計(jì)行為的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)法律法規(guī)體系等。

　　7[.多選題]審計(jì)質(zhì)量管理的方法有()。

　　A.分層次分階段質(zhì)量控制法

　　B.關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法

　　C.質(zhì)量檢查控制法

　　D.多層次管理

　　E.全面管理

　　[答案]ABC

　　[解析]審計(jì)質(zhì)量管理的方法包括：①分層次分階段質(zhì)量控制法，是按照審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部層次和工作順序進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的方法;②關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法，是對(duì)列作關(guān)鍵點(diǎn)的環(huán)節(jié)和要素采取必要措施，對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督和控制，通過(guò)確保關(guān)鍵點(diǎn)的審計(jì)質(zhì)量來(lái)達(dá)到保證整個(gè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量的目的;③質(zhì)量檢查控制法，是專職或?qū)ｉT的檢查小組對(duì)正在進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)或已經(jīng)結(jié)束的審計(jì)活動(dòng)中的重要問(wèn)題進(jìn)行有目的的或例行的檢查和評(píng)價(jià)。

　　8[.多選題]審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行質(zhì)量檢查可采取的方法包括()。

　　A.查閱有關(guān)文件

　　B.查閱審計(jì)檔案

　　C.詢問(wèn)有關(guān)人員

　　D.盤點(diǎn)法

　　E.函證法

　　[答案]ABC

　　[解析]審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，對(duì)其業(yè)務(wù)部門、派出機(jī)構(gòu)和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查。審計(jì)機(jī)關(guān)可以通過(guò)查閱有關(guān)文件和審計(jì)檔案、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式、方法，檢查下列事項(xiàng)：①建立和執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制制度的情況;②審計(jì)工作中遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的情況;③與審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量有關(guān)的其他事項(xiàng)。

　　9[.多選題]審計(jì)管理的基本要素包括()。

　　A.管理目的

　　B.管理主體

　　C.管理客體

　　D.管理依據(jù)

　　E.管理標(biāo)準(zhǔn)

　　[答案]BCD

　　[解析]審計(jì)管理的基本要素包括：①管理主體，一般是指審計(jì)組織的決策機(jī)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu);②管理客體，即審計(jì)管理的對(duì)象，一般是指審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)的職能活動(dòng);③管理依據(jù)，指規(guī)范審計(jì)行為的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)法律法規(guī)體系等。

　　10[.多選題]審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核 心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大，審計(jì)質(zhì)量管理的意義有()。

　　A.提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán) 威性

　　B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.有利于保證年度計(jì)劃的編制和計(jì)劃的完成

　　D.為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息

　　E.有利于落實(shí)審計(jì)工作責(zé)任制

　　[答案]ABD

　　[解析]審計(jì)質(zhì)量管理的意義包括：①加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán) 威性;②加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);③加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。