2022中級審計師考試《審計理論與實務(wù)》復(fù)習(xí)題（十一）

　　1[.單選題]多種管理主體對審計業(yè)務(wù)的綜合管理，指的是()。

　　A.全面管理

　　B.多層次管理

　　C.全過程管理

　　D.綜合管理

　　[答案]B

　　[解析]多層次管理是指多種管理主體對審計業(yè)務(wù)的綜合管理。例如，審計人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時的自我管理，審計組組長對審計過程的管理，審計業(yè)務(wù)部門對審計組工作的管理，綜合部門、職能部門對審計過程的管理，審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議對審計事項的管理等。

　　2[.單選題]審計機關(guān)按年度對審計項目和專項審計調(diào)查項目預(yù)先做出的統(tǒng)一安排，稱為()。

　　A.審計策劃

　　B.審計方案

　　C.審計項目計劃

　　D.定期審計項目

　　[答案]C

　　[解析]審計項目計劃是審計機關(guān)根據(jù)年度審計任務(wù)的安排，需要實施的所有審計項目的計劃。審計項目計劃是審計機關(guān)的主要工作計劃，其中規(guī)定了審計機關(guān)年內(nèi)具體的基本工作任務(wù)、時間和審計人員安排，所以該計劃是審計機關(guān)指導(dǎo)審計業(yè)務(wù)活動的主要依據(jù)，也是檢查、評價審計機關(guān)工作任務(wù)完成情況的依據(jù)。

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　　3[.單選題]下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的表述中，錯誤的是()。

　　A.加強審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險

　　B.審計質(zhì)量管理的對象是審計行為，不包括審計人員

　　C.加強審計質(zhì)量管理可以提高審計結(jié)論的可靠性

　　D.審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計工作全過程

　　[答案]B

　　[解析]AC兩項，加強審計質(zhì)量管理的重大意義包括：①加強審計質(zhì)量管理可以提高審計監(jiān)督的權(quán) 威性;②加強審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險;③加強審計質(zhì)量管理，提高審計信息的質(zhì)量，可為國家宏觀經(jīng)濟管理提供可靠的信息。B項，審計質(zhì)量管理的對象既包括審計行為，又包括審計人員，加強對審計人員的管理可從根本上控制審計質(zhì)量。D項，審計工作過程中每一階段的工作質(zhì)量都會對最終的審計結(jié)果產(chǎn)生影響，因此審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計工作全過程。

　　4[.單選題]下列各項中，不應(yīng)該調(diào)整審計機關(guān)年度審計項目計劃的情形是()。

　　A.審計機關(guān)更換審計項目實施單位

　　B.突發(fā)重大公共事件需要進行審計

　　C.被審計單位要求調(diào)整審計目標(biāo)和審計范圍

　　D.被審計單位發(fā)生重大變化導(dǎo)致原計劃無法實施

　　[答案]C

　　[解析]年度審計項目計劃執(zhí)行過程中，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)整：①本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)臨時交辦審計項目的;②上級審計機關(guān)臨時安排或者授權(quán)審計項目的;③突發(fā)重大公共事件需要進行審計的;④原定審計項目的被審計單位發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原計劃無法實施的;⑤需要更換審計項目實施單位的;⑥審計目標(biāo)、審計范圍等發(fā)生重大變化需要調(diào)整的。

　　5[.單選題]審計活動的歷史記錄、審計工作的信息庫是()。

　　A.審計檔案

　　B.審計計劃

　　C.審計質(zhì)量

　　D.審計風(fēng)險

　　[答案]A

　　[解析]審計檔案是審計活動的歷史記錄，是審計工作的信息庫，也是界定責(zé)任、應(yīng)對審計訴訟的重要證據(jù)來源。

　　6[.單選題]審計小組或人員對每一審計項目分別制訂的審計實施計劃，稱為()。

　　A.審計項目計劃

　　B.審計實施方案

　　C.短期審計計劃

　　D.審計工作方案

　　[答案]B

　　[解析]審計方案是指審計機關(guān)為了順利完成審計任務(wù)、達(dá)到預(yù)期的審計目標(biāo)，根據(jù)審計項目計劃對每一審計項目在實施審計前分別制訂的審計項目實施計劃，包括審計工作方案和審計實施方案。

　　7[.單選題]下列有關(guān)審計機關(guān)審計檔案的表述中，正確的是()。

　　A.刪除審計項目組在項目最終完成時的合并交卷

　　B.審計文件材料歸檔工作實行審計組組長負(fù)責(zé)制

　　C.統(tǒng)一審計組當(dāng)年完成的不同類型的審計項目可合并立卷

　　D.審計復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計項目檔案中統(tǒng)一管理

　　[答案]B

　　[解析]A項，不能隨便刪除審計文件。C項，審計文件材料按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷。D項，審計復(fù)議檔案的文件材料由復(fù)議機構(gòu)轉(zhuǎn)單獨立卷歸檔。

　　8[.單選題]審計人員通過提高業(yè)務(wù)水平來控制審計風(fēng)險，屬于風(fēng)險控制方法中的()。

　　A.自我保護法

　　B.風(fēng)險回避法

　　C.風(fēng)險轉(zhuǎn)移法

　　D.風(fēng)險承受法

　　[答案]A

　　[解析]自我保護法是指對于可以控制的審計風(fēng)險，審計人員應(yīng)盡量采取必要的措施加以防范。其主要做法有：①提高審計人員的業(yè)務(wù)水平;②遵守審計準(zhǔn)則;③深入了解被審計單位的基本情況和財務(wù)狀況;④簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書;⑤保持審計的獨立性;⑥加強審計質(zhì)量控制。

　　9[.單選題]從不同的影響因素考慮可將審計風(fēng)險完整地劃分為()。

　　A.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險

　　B.固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險

　　C.被審計單位的錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險

　　D.控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

　　[答案]C

　　[解析]從不同的影響因素考慮可將審計風(fēng)險劃分為：①固有風(fēng)險;②控制風(fēng)險;③檢查風(fēng)險。固有風(fēng)險和控制風(fēng)險也可合并稱為被審計單位的重大錯報風(fēng)險。

　　10[.單選題]為了保證審計工作有序、高效地完成審計任務(wù)，達(dá)到審計目標(biāo)，需要對審計工作進行科學(xué)的管理，以下是審計管理核 心的是()。

　　A.審計質(zhì)量管理

　　B.審計計劃管理

　　C.審計風(fēng)險管理

　　D.審計檔案管理

　　[答案]A

　　[解析]審計質(zhì)量管理是對審計工作和審計結(jié)論質(zhì)量的控制。審計質(zhì)量管理是審計管理的核 心，加強審計質(zhì)量管理意義重大。