2022中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)題（十）

　　1[.單選題]以下關(guān)于“中間表”的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

　　A.“中間表”是審計(jì)人員創(chuàng)建的適合進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的表

　　B.“中間表”分為基礎(chǔ)性中間表和分析性中間表

　　C.分析性中間表是在基礎(chǔ)性中間表的基礎(chǔ)上處理得到的

　　D.在創(chuàng)建中間表時(shí)可以對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行修改

　　[答案]D

　　[解析]D項(xiàng)，“中間表”的特點(diǎn)包括：①“面向主題”，中間表需要根據(jù)不同審計(jì)項(xiàng)目的主題來(lái)創(chuàng)建，項(xiàng)目不同，構(gòu)建審計(jì)中間表的思路就不同;②“面向歷史”，創(chuàng)建中間表不應(yīng)該增加和修改歷史數(shù)據(jù)，而只能是對(duì)歷史數(shù)據(jù)選擇和整理。

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　　2[.單選題]電子數(shù)據(jù)的審計(jì)對(duì)象是()。

　　A.信息系統(tǒng)

　　B.應(yīng)用程序

　　C.電子數(shù)據(jù)

　　D.計(jì)算機(jī)硬件

　　[答案]C

　　[解析]電子數(shù)據(jù)審計(jì)是以被審計(jì)單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象的審計(jì)，審計(jì)對(duì)象包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　3[.單選題]下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的是()。

　　A.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象只包括電子數(shù)據(jù)，不包括信息系統(tǒng)

　　B.計(jì)算機(jī)審計(jì)審前調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)一致

　　C.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　D.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終結(jié)階段

　　[答案]D

　　[解析]A項(xiàng)，從狹義上來(lái)看，計(jì)算機(jī)審計(jì)可以包括對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)、對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)。B項(xiàng)，計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的，同樣可以分為審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)終結(jié)階段。但是每一個(gè)階段的具體內(nèi)容有所不同，這些內(nèi)容的不同源于審計(jì)對(duì)象形式的變化。計(jì)算機(jī)審計(jì)前，應(yīng)在對(duì)被審計(jì)單位組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，摸清計(jì)算機(jī)在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部的分布和應(yīng)用的總體情況，然后再根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和重要性程度確定應(yīng)該詳細(xì)調(diào)查的子系統(tǒng)。C項(xiàng)，與傳統(tǒng)審計(jì)一樣，計(jì)算機(jī)審計(jì)也需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

　　4[.單選題]下列有關(guān)信息系統(tǒng)測(cè)試方法的表述中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.虛擬實(shí)體法是對(duì)測(cè)試數(shù)據(jù)法的改良

　　B.受控處理法測(cè)試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)

　　C.平行模擬法的優(yōu)點(diǎn)是不會(huì)干擾被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的運(yùn)行

　　D.嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況

　　[答案]B

　　[解析]受控處理法是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)之后在被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)上監(jiān)督處理或親自處理，其測(cè)試的數(shù)據(jù)不是虛擬的。

　　5[.單選題]下列各項(xiàng)中，屬于數(shù)據(jù)采集工作內(nèi)容的是()。

　　A.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

　　D.遞交數(shù)據(jù)需求通知書(shū)

　　[答案]C

　　[解析]數(shù)據(jù)采集過(guò)程包括：①發(fā)出數(shù)據(jù)需求說(shuō)明書(shū);②采集數(shù)據(jù);③數(shù)據(jù)驗(yàn)證。

　　6[.單選題]下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是()。

　　A.組織控制

　　B.安全控制

　　C.處理控制

　　D.軟硬件控制

　　[答案]C

　　[解析]信息系統(tǒng)內(nèi)部控制與傳統(tǒng)內(nèi)部控制有所不同，分為一般控制和應(yīng)用控制。應(yīng)用控制是適應(yīng)特定的應(yīng)用系統(tǒng)如工資核算系統(tǒng)等的控制要求，為保證應(yīng)用系統(tǒng)的輸入、輸出、處理的正確性和可靠性而制定的政策和措施。應(yīng)用控制包括：①輸入控制;②輸出控制;③處理控制。ABD三項(xiàng)屬于一般控制。

　　7[.單選題]廣泛使用平行模擬法審計(jì)技術(shù)的是()。

　　A.電子數(shù)據(jù)審計(jì)

　　B.信息系統(tǒng)審計(jì)

　　C.大數(shù)據(jù)審計(jì)

　　D.傳統(tǒng)審計(jì)

　　[答案]B

　　[解析]在電子數(shù)據(jù)審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)中，計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)通常分為兩類(lèi)：①面向信息系統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)，包括程序代碼檢查法、平行模擬法、測(cè)試數(shù)據(jù)法、嵌入審計(jì)模塊法等，在信息系統(tǒng)審計(jì)中廣泛使用;②面向數(shù)據(jù)的審計(jì)技術(shù)，包括數(shù)據(jù)查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)值分析等方法，在電子數(shù)據(jù)審計(jì)和大數(shù)據(jù)審計(jì)中廣泛使用。

　　8[.單選題]以下情況需要進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的是()。

　　A.值缺失

　　B.數(shù)據(jù)格式不一致

　　C.錯(cuò)別字

　　D.數(shù)據(jù)值為“NULL”

　　[答案]B

　　[解析]數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是對(duì)數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語(yǔ)法和語(yǔ)義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計(jì)分析數(shù)據(jù)的過(guò)程。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形包括：①數(shù)據(jù)類(lèi)型不一致;②數(shù)據(jù)格式不一致;③字段名和字段不能一一對(duì)應(yīng);④事先設(shè)定的代碼;⑤數(shù)據(jù)庫(kù)加密措施。AD兩項(xiàng)需要進(jìn)行數(shù)據(jù)清理。

　　9[.單選題]以下情況需要進(jìn)行數(shù)據(jù)清理的是()。

　　A.數(shù)據(jù)類(lèi)型不一致

　　B.數(shù)據(jù)格式不一致

　　C.事先設(shè)定的代碼

　　D.數(shù)據(jù)值為“NULL”

　　[答案]D

　　[解析]數(shù)據(jù)清理是數(shù)據(jù)審計(jì)的重要一環(huán)，是對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程。數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形包括：①值缺失;②數(shù)據(jù)值為空(NULL);③冗余數(shù)據(jù);④數(shù)據(jù)值明顯錯(cuò)誤;⑤其他不規(guī)范地方。ABC三項(xiàng)需要進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。

　　10[.單選題]分析性中間表的主要目的是()。

　　A.清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證電子數(shù)據(jù)

　　B.實(shí)現(xiàn)分析模型，得到審計(jì)結(jié)果

　　C.刪除與審計(jì)無(wú)關(guān)的字段

　　D.建立表與表之間的連接

　　[答案]B

　　[解析]電子數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，經(jīng)過(guò)一些處理，如刪除與審計(jì)無(wú)關(guān)的字段、建立表與表之間的連接，模擬出審計(jì)人員可以直接查閱的數(shù)據(jù)表，得到基礎(chǔ)性中間表。對(duì)基礎(chǔ)性中間表進(jìn)一步進(jìn)行處理得到分析性中間表。分析性中間表的主要目的是實(shí)現(xiàn)分析模型，得到審計(jì)結(jié)果。