2022中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》預(yù)習(xí)題（十）

　　1[.多選題]下列各項(xiàng)中，屬于《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)有()

　　A.銀行匯票

　　B.商業(yè)匯票

　　C.銀行本票

　　D.商業(yè)本票

　　E.支票

　　[答案]ABCE

　　[解析]考察票據(jù)法。票據(jù)法所指的票據(jù)包括，匯票、本票和支票。

　　2[.多選題]下列表述中，正確的是()

　　A.匯票付款的程序包括提示、付款和收回匯票三個(gè)階段

　　B.定日付款的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款

　　C.持票人為出票人的，對(duì)其前手具有追索權(quán)

　　D.持票人為背書人的，可以向其后手追償

　　E.票據(jù)的再追索權(quán)有效期為3個(gè)月

　　[答案]AE

　　[解析]考察票據(jù)法見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。選項(xiàng)C，持票人為出票人的，對(duì)其前手無追索權(quán)。選項(xiàng)D，持票人為背書人的，對(duì)其后手無追索權(quán)。

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　　3[.多選題]根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券發(fā)行的表述中，正確的有()。

　　A.最近3年平均可支配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息

　　B.累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%

　　C.公開發(fā)行公司債券募集的資金，除了用于核準(zhǔn)的用途以外，還可以用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出

　　D.籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

　　E.債券分為一般債券和可轉(zhuǎn)為股票的債券

　　[答案]ABDE

　　[解析]考察證券法。選項(xiàng)C：公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

　　4[.多選題]下列有關(guān)支票的說法中錯(cuò)誤的是()

　　A.支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額

　　B.支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票

　　C.支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效

　　D.支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起30日內(nèi)提示付款

　　E.支票上的金額屬于必須記載事項(xiàng)

　　[答案]DE

　　[解析]考察票據(jù)法。選項(xiàng)D，支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。選項(xiàng)E，支票的金額，可以授權(quán)補(bǔ)記。

　　5[.多選題]根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行機(jī)構(gòu)違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，故意壓票、拖延支付的下列做法正確的有()。

　　A.由中國(guó)人民銀行除以壓票、拖延支付期間內(nèi)票據(jù)金額每日萬分之七的罰款

　　B.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予口頭教育

　　C.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予警告

　　D.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予記過

　　E.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予撤職或者開除的處分

　　[答案]ACDE

　　[解析]考察票據(jù)法。選項(xiàng)B，不屬于規(guī)定的處罰。

　　6[.多選題]屬于內(nèi)幕俏息的有()。

　　A.傳播虛假信息

　　B.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

　　C.上市公司收購(gòu)的有關(guān)方案

　　D.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更

　　E.公司分配股利或者增資的計(jì)劃

　　[答案]BCDE

　　[解析]考察證券法。選項(xiàng)A屬于發(fā)布虛假信息擾亂市場(chǎng)的行為。

　　7[.多選題]根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)背書的表述中，正確的有()。

　　A.部分轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的，背書無效

　　B.背書附條件的，背書無效

　　C.背書附條件的，條件無效

　　D.分別轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的，背書無效

　　E.部分轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的，票據(jù)無效

　　[答案]ACD

　　[解析]考察票據(jù)法。選項(xiàng)B，背書附條件，條件無效，背書有效;選項(xiàng)E，部分轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的，票據(jù)有效，背書無效。

　　8[.不定項(xiàng)選擇題]2019年10月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張見票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，付款人為A銀行。2019年10月13日，乙公司為支付貨款，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。2019年10月15日，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁公司，并記載“驗(yàn)貨合格后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。2019年10月20日，丁公司向A銀行提示承兌，A銀行在票據(jù)上記載“甲公司足額交存票款，即按期支付”后將該匯票交付給丁公司。2019年11月23日，丁公司持匯票向A銀行提示付款，A銀行以甲公司未足額交存票款為由拒絕，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。丁公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　A.A

　　B.B

　　C.C

　　D.D

　　[答案]

　　[解析]

　　9[.不定項(xiàng)選擇題]2019年10月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張見票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，付款人為A銀行。2019年10月13日，乙公司為支付貨款，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。2019年10月15日，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁公司，并記載“驗(yàn)貨合格后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。2019年10月20日，丁公司向A銀行提示承兌，A銀行在票據(jù)上記載“甲公司足額交存票款，即按期支付”后將該匯票交付給丁公司。2019年11月23日，丁公司持匯票向A銀行提示付款，A銀行以甲公司未足額交存票款為由拒絕，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。丁公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

　　A.乙公司對(duì)丁公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

　　B.乙公司對(duì)丁公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

　　C.丙公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司的行為有效

　　D.丙公司背書時(shí)所附條件具有票據(jù)上的效力

　　[答案]AC

　　[解析]考察票據(jù)法。選項(xiàng)AB：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任;選項(xiàng)CD：背書不得附有條件，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，但是背書有效。

　　10[.不定項(xiàng)選擇題]2019年10月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張見票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，付款人為A銀行。2019年10月13日，乙公司為支付貨款，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。2019年10月15日，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁公司，并記載“驗(yàn)貨合格后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。2019年10月20日，丁公司向A銀行提示承兌，A銀行在票據(jù)上記載“甲公司足額交存票款，即按期支付”后將該匯票交付給丁公司。2019年11月23日，丁公司持匯票向A銀行提示付款，A銀行以甲公司未足額交存票款為由拒絕，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。丁公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，丁公司可以向其行使追索權(quán)的是()。

　　A.A銀行

　　B.甲公司

　　C.乙公司

　　D.丙公司

　　[答案]BD

　　[解析]考察票據(jù)法。(1)選項(xiàng)A：被追索人包括票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人。A銀行拒絕承兌，沒有成為承兌人，不承擔(dān)到期付款的責(zé)任;(2)選項(xiàng)C：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人(乙公司)對(duì)后手的被背書人(丁公司)不承擔(dān)保證責(zé)任。