2022中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)試題（五）_第2頁(yè)

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 審計(jì)人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 高控制風(fēng)險(xiǎn)(低信賴程度)表明內(nèi)部控制設(shè)置極不健全，或雖設(shè)計(jì)了良好的內(nèi)部控制，但卻未予有效執(zhí)行，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料大部分失控。

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧��?/P>

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)ABC屬于實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮的領(lǐng)域。

　　5、

　　【正確答案】 B

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 按控制的目的，可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營(yíng)決策控制。按控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和覺(jué)察式控制。

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必 然產(chǎn)物，它的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計(jì)人員從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測(cè)試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)。

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 舞弊風(fēng)險(xiǎn)不是信息技術(shù)帶來(lái)的特定風(fēng)險(xiǎn)，在傳統(tǒng)的人工控制的情況下仍有可能有舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素。信息與溝通同屬于內(nèi)部控制要素。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AE

　　【答案解析】 文字說(shuō)明法的優(yōu)點(diǎn)是：(1)可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深入和具體的描述;(2)使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制。

　　2、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu);董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);責(zé)權(quán)配置;員工素質(zhì);人力資源制度，以及來(lái)自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來(lái)的監(jiān)督和制約�？刂苹顒�(dòng)要素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨(dú)立檢查。

　　3、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C屬于憑證與記錄控制。

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)E，內(nèi)部控制測(cè)評(píng)是選擇性實(shí)施的，當(dāng)認(rèn)為某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問(wèn)題的發(fā)生或僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。

　　5、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制的作用包括：保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用;保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠;促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);促進(jìn)國(guó)家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)。