2021中級審計師《審計理論與實務》考點強化習題五

　　1[.多選題]審計質量的內(nèi)容是指()。

　　A.審計計劃的質量

　　B.審計實施的質量

　　C.審計工作的質量

　　D.審計報告的質量

　　E.審計準則的質量

　　[答案]CD

　　[解析]審計質量的內(nèi)容包括：①審計報告的質量;②審計工作的質量。審計工作質量是基礎，它決定著審計報告的質量，而審計工作質量的優(yōu)劣又要通過審計報告加以反映。人們通常所講的審計質量，往往是指審計報告的質量，也就是審計結論的質量。

　　2[.多選題]下列各項屬審計管理基礎工作的是()。

　　A.審計計劃管理

　　B.審計統(tǒng)計管理

　　C.審計質量管理

　　D.審計檔案管理

　　E.審計法制管理

　　[答案]BE

　　[解析]審計管理的基礎工作一般應包括：①審計人員的管理;②審計方法的開發(fā)與管理;③審計手段的開發(fā)與管理;④審計信息管理;⑤審計統(tǒng)計管理;⑥審計法制管理。ACD三項均屬于審計管理的內(nèi)容。

　　3[.多選題]下列關于審計管理的說法中，正確的有()。

　　A.審計管理僅限于審計計劃階段

　　B.審計管理包括對審計人員的管理

　　C.審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率

　　D.審計風險管理是審計管理的重要內(nèi)容之一

　　E.審計管理必須服從于審計目標

　　[答案]BCDE

　　[解析]A項，審計管理的內(nèi)容包括：①審計計劃管理;②審計質量管理;③審計風險管理;④檔案管理。審計管理不能僅限于審計活動的某一個方面或審計過程的某一個階段，要貫穿審計業(yè)務活動的始終，審計計劃、審計組織、審計實施、審計報告，直至審計歸檔等各項工作，均需要進行嚴密、科學的管理，只有這樣才能保證審計工作的高效和優(yōu)質。

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　　4[.多選題]進行審計管理的依據(jù)應是()。

　　A.審計對象

　　B.審計準則

　　C.審計職業(yè)道德

　　D.審計質量控制標準

　　E.審計法律、法規(guī)

　　[答案]BCDE

　　[解析]審計管理依據(jù)是指規(guī)范審計行為的審計標準、審計職業(yè)道德、審計工作質量控制標準和審計法律法規(guī)體系等。

　　5[.多選題]審計質量管理的方法有()。

　　A.分層次分階段質量控制法

　　B.關鍵點質量控制法

　　C.質量檢查控制法

　　D.多層次管理

　　E.全面管理

　　[答案]ABC

　　[解析]審計質量管理的方法包括：①分層次分階段質量控制法，是按照審計機構的內(nèi)部層次和工作順序進行審計質量控制的方法;②關鍵點質量控制法，是對列作關鍵點的環(huán)節(jié)和要素采取必要措施，對其進行重點監(jiān)督和控制，通過確保關鍵點的審計質量來達到保證整個項目審計質量的目的;③質量檢查控制法，是專職或專門的檢查小組對正在進行的審計活動或已經(jīng)結束的審計活動中的重要問題進行有目的的或例行的檢查和評價。

　　6[.多選題]審計機關進行質量檢查可采取的方法包括()。

　　A.查閱有關文件

　　B.查閱審計檔案

　　C.詢問有關人員

　　D.盤點法

　　E.函證法

　　[答案]ABC

　　[解析]審計機關實行審計業(yè)務質量檢查制度，對其業(yè)務部門、派出機構和下級審計機關的審計業(yè)務質量進行檢查。審計機關可以通過查閱有關文件和審計檔案、詢問相關人員等方式、方法，檢查下列事項：①建立和執(zhí)行審計質量控制制度的情況;②審計工作中遵守法律法規(guī)和審計準則的情況;③與審計業(yè)務質量有關的其他事項。

　　7[.多選題]審計管理的基本要素包括()。

　　A.管理目的

　　B.管理主體

　　C.管理客體

　　D.管理依據(jù)

　　E.管理標準

　　[答案]BCD

　　[解析]審計管理的基本要素包括：①管理主體，一般是指審計組織的決策機構、領導機構;②管理客體，即審計管理的對象，一般是指審計業(yè)務活動及其相關的職能活動;③管理依據(jù)，指規(guī)范審計行為的審計標準、審計職業(yè)道德、審計工作質量控制標準和審計法律法規(guī)體系等。

　　8[.多選題]審計質量管理是審計管理的核 心，加強審計質量管理意義重大，審計質量管理的意義有()。

　　A.提高審計監(jiān)督的權 威性

　　B.降低審計風險

　　C.有利于保證年度計劃的編制和計劃的完成

　　D.為國家宏觀經(jīng)濟管理提供可靠信息

　　E.有利于落實審計工作責任制

　　[答案]ABD

　　[解析]審計質量管理的意義包括：①加強審計質量管理可以提高審計監(jiān)督的權 威性;②加強審計質量管理可以降低審計風險;③加強審計質量管理，提高審計信息的質量，可為國家宏觀經(jīng)濟管理提供可靠的信息。

　　9[.多選題]審計機關開展審計質量檢查的內(nèi)容有()。

　　A.審計成本節(jié)約情況

　　B.建立和執(zhí)行審計質量控制制度的情況

　　C.執(zhí)行審計準則的情況

　　D.審計結論的恰當性、審計處理處罰意見的合法性和適當性

　　E.審計工作中遵守法律法規(guī)的情況

　　[答案]BCDE

　　[解析]審計機關實行審計業(yè)務質量檢查制度，對其業(yè)務部門、派出機構和下級審計機關的審計業(yè)務質量進行檢查。審計機關可以通過查閱有關文件和審計檔案、詢問相關人員等方式、方法，檢查下列事項：①建立和執(zhí)行審計質量控制制度的情況;②審計工作中遵守法律法規(guī)和審計準則的情況;③與審計業(yè)務質量有關的其他事項。審計業(yè)務質量檢查應當重點關注審計結論的恰當性、審計處理處罰意見的合法性和適當性。

　　10[.多選題]審計質量全面管理的內(nèi)容主要包括()。

　　A.審計計劃階段管理

　　B.審計的一般管理

　　C.審計實施階段管理

　　D.審計報告階段管理

　　E.審計業(yè)務管理

　　[答案]BE

　　[解析]審計質量全面管理的內(nèi)容主要包括：①一般管理，指不直接針對具體審計項目的管理，目的在于為保證審計質量提供先決條件。例如，對審計組織、審計人員獨立性的管理，對保證和提高審計人員技能的管理，對有效審計方法開發(fā)和利用的管理，對技術咨詢、法律咨詢及專家利用的管理，對檢查監(jiān)督工作的管理等;②業(yè)務管理，指針對具體審計項目的管理，目的在于保證和提高項目審計的質量。