2021中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》精選考題（十四）

　　1[.單選題]多種管理主體對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的綜合管理，指的是()。

　　A.全面管理

　　B.多層次管理

　　C.全過程管理

　　D.綜合管理

　　[答案]B

　　[解析]多層次管理是指多種管理主體對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的綜合管理。例如，審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)的自我管理，審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)過程的管理，審計(jì)業(yè)務(wù)部門對(duì)審計(jì)組工作的管理，綜合部門、職能部門對(duì)審計(jì)過程的管理，審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的管理等。

　　2[.單選題]審計(jì)機(jī)關(guān)按年度對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先做出的統(tǒng)一安排，稱為()。

　　A.審計(jì)策劃

　　B.審計(jì)方案

　　C.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　D.定期審計(jì)項(xiàng)目

　　[答案]C

　　[解析]審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)任務(wù)的安排，需要實(shí)施的所有審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)的主要工作計(jì)劃，其中規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)年內(nèi)具體的基本工作任務(wù)、時(shí)間和審計(jì)人員安排，所以該計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的主要依據(jù)，也是檢查、評(píng)價(jià)審計(jì)機(jī)關(guān)工作任務(wù)完成情況的依據(jù)。

　　3[.單選題]下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象是審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員

　　C.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)結(jié)論的可靠性

　　D.審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過程

　　[答案]B

　　[解析]AC兩項(xiàng)，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理的重大意義包括：①加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán) 威性;②加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);③加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理，提高審計(jì)信息的質(zhì)量，可為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。B項(xiàng)，審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象既包括審計(jì)行為，又包括審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的管理可從根本上控制審計(jì)質(zhì)量。D項(xiàng)，審計(jì)工作過程中每一階段的工作質(zhì)量都會(huì)對(duì)最終的審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生影響，因此審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過程。

　　4[.單選題]下列各項(xiàng)中，不應(yīng)該調(diào)整審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的情形是()。

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān)更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位

　　B.突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)

　　C.被審計(jì)單位要求調(diào)整審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍

　　D.被審計(jì)單位發(fā)生重大變化導(dǎo)致原計(jì)劃無法實(shí)施

　　[答案]C

　　[解析]年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過程中，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)整：①本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)臨時(shí)交辦審計(jì)項(xiàng)目的;②上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)安排或者授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的;③突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)的;④原定審計(jì)項(xiàng)目的被審計(jì)單位發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原計(jì)劃無法實(shí)施的;⑤需要更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位的;⑥審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍等發(fā)生重大變化需要調(diào)整的。

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　　5[.單選題]審計(jì)活動(dòng)的歷史記錄、審計(jì)工作的信息庫(kù)是()。

　　A.審計(jì)檔案

　　B.審計(jì)計(jì)劃

　　C.審計(jì)質(zhì)量

　　D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　[答案]A

　　[解析]審計(jì)檔案是審計(jì)活動(dòng)的歷史記錄，是審計(jì)工作的信息庫(kù)，也是界定責(zé)任、應(yīng)對(duì)審計(jì)訴訟的重要證據(jù)來源。

　　6[.單選題]審計(jì)小組或人員對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目分別制訂的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，稱為()。

　　A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B.審計(jì)實(shí)施方案

　　C.短期審計(jì)計(jì)劃

　　D.審計(jì)工作方案

　　[答案]B

　　[解析]審計(jì)方案是指審計(jì)機(jī)關(guān)為了順利完成審計(jì)任務(wù)、達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施審計(jì)前分別制訂的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，包括審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案。

　　7[.單選題]下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案的表述中，正確的是()。

　　A.刪除審計(jì)項(xiàng)目組在項(xiàng)目最終完成時(shí)的合并交卷

　　B.審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

　　C.統(tǒng)一審計(jì)組當(dāng)年完成的不同類型的審計(jì)項(xiàng)目可合并立卷

　　D.審計(jì)復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計(jì)項(xiàng)目檔案中統(tǒng)一管理

　　[答案]B

　　[解析]A項(xiàng)，不能隨便刪除審計(jì)文件。C項(xiàng)，審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷。D項(xiàng)，審計(jì)復(fù)議檔案的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)單獨(dú)立卷歸檔。

　　8[.單選題]審計(jì)人員通過提高業(yè)務(wù)水平來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，屬于風(fēng)險(xiǎn)控制方法中的()。

　　A.自我保護(hù)法

　　B.風(fēng)險(xiǎn)回避法

　　C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法

　　D.風(fēng)險(xiǎn)承受法

　　[答案]A

　　[解析]自我保護(hù)法是指對(duì)于可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)盡量采取必要的措施加以防范。其主要做法有：①提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;②遵守審計(jì)準(zhǔn)則;③深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;④簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書;⑤保持審計(jì)的獨(dú)立性;⑥加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。

　　9[.單選題]從不同的影響因素考慮可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)完整地劃分為()。

　　A.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

　　B.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　C.被審計(jì)單位的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　D.控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　[答案]C

　　[解析]從不同的影響因素考慮可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)劃分為：①固有風(fēng)險(xiǎn);②控制風(fēng)險(xiǎn);③檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)也可合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

　　10[.單選題]為了保證審計(jì)工作有序、高效地完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，需要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行科學(xué)的管理，以下是審計(jì)管理核 心的是()。

　　A.審計(jì)質(zhì)量管理

　　B.審計(jì)計(jì)劃管理

　　C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　D.審計(jì)檔案管理

　　[答案]A

　　[解析]審計(jì)質(zhì)量管理是對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的控制。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核 心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。