2021中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》基礎(chǔ)練習(xí)及答案（三）

　　1[.單選題]下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有()

　　A.無形資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

　　B.固定資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)

　　C.其他債權(quán)投資的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

　　D.交易性金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

　　[答案]B

　　[解析]考察所得稅費用。選項A、C、D，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

　　2[.單選題]甲公司2019年10月承接了一項安裝勞務(wù)，合同總收入為1000萬元，合同預(yù)計總成本為500萬元，合同價款已收取，甲公司采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。2019年已經(jīng)確認(rèn)400萬的收入，至2020年年底，該勞務(wù)的完工進(jìn)度累計為70%。2020年甲公司應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為()萬元。

　　A.1000

　　B.700

　　C.300

　　D.500

　　[答案]C

　　[解析]考察收入、費用及利潤概述。2020甲公司應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=1000×70%-400=300(萬元)。

　　3[.單選題]甲公司接受一項設(shè)備安裝勞務(wù)，該勞務(wù)可以一次完成。同行業(yè)勞務(wù)收入標(biāo)準(zhǔn)為110000元，但雙方合同總價款規(guī)定為100000元，實際發(fā)生安裝成本60000元。該安裝勞務(wù)屬于甲公司的主營業(yè)務(wù)，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，甲公司應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入的金額為()元。

　　A.110000

　　B.100000

　　C.60000

　　D.0

　　[答案]B

　　[解析]考察利潤總額的形成。確認(rèn)的勞務(wù)收入金額應(yīng)為接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款，選項B正確。

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　　4[.單選題]以下營業(yè)利潤計算正確的是()。

　　A.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加

　　B.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用

　　C.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益

　　D.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　[答案]C

　　[解析]考察利潤總額的形成選項D是利潤總額的計算，選項A、B是干擾項。

　　5[.單選題]甲企業(yè)2019年的營業(yè)收入為160萬元，營業(yè)成本為110萬元，銷售費用為4萬元，管理費用為18萬元，投資收益為2萬元，營業(yè)外支出為1萬元，所得稅費用為6萬元。則該企業(yè)2019年利潤表中的利潤總額為()

　　A.22萬元

　　B.23萬元

　　C.29萬元

　　D.30萬元

　　[答案]C

　　[解析]考察利潤總額的形成。2019年利潤表中的利潤總額=160-110-4-18+2-1=29(萬元)

　　6[.單選題]根據(jù)收入準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)確認(rèn)收入的時點為()

　　A.在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時

　　B.商品的所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時

　　C.企業(yè)發(fā)出商品時

　　D.企業(yè)收到貨款時

　　[答案]A

　　[解析]考察收入、費用及利潤概述。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入。

　　7[.單選題]甲公司2019年度發(fā)生如下交易或事項：銷售商品取得價款1500萬元;銷售一批不需用原材料取得價款30萬元;提供一項勞務(wù)安裝工程，當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入為70萬元;收到政府對于環(huán)保設(shè)備研發(fā)的補(bǔ)助100萬元;出售閑置廠房取得價款300萬元;出租商標(biāo)權(quán)取得價款120萬元。2019年12月31日應(yīng)填列利潤表“營業(yè)收入”項目金額為()萬元。

　　A.2120

　　B.1820

　　C.1720

　　D.1600

　　[答案]C

　　[解析]考察利潤總額的形成。2019年12月31日應(yīng)填列利潤表“營業(yè)收入”項目金額=1500+30+70+120=1720(萬元)。

　　8[.單選題]以下利潤總額的計算公式中，表達(dá)正確的是()。

　　A.利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用

　　B.利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益

　　C.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　D.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅

　　[答案]C

　　[解析]考察利潤總額的形成選項A屬于干擾項。選項B是營業(yè)利潤的計算公式。選項D是凈利潤的計算公式。

　　9[.單選題]下列選項中，屬于主營業(yè)務(wù)收入的是()。

　　A.煙草公司銷售香煙收入

　　B.工業(yè)企業(yè)銷售原材料收入

　　C.水泥廠出租辦公樓的租金收入

　　D.工業(yè)企業(yè)出租包裝物的租金收入

　　[答案]A

　　[解析]考察利潤總額的形成。選項BCD均屬于其他業(yè)務(wù)收入。

　　10[.單選題]合同中包含兩項或多項履約義務(wù)時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合同開始日，按照一定的方法，將交易價格分?jǐn)偢鲉雾椔募s義務(wù)。這里的方法是指()

　　A.各單項履約義務(wù)所承諾商品的單獨售價的相對比例

　　B.平均攤銷

　　C.各單項履約義務(wù)所承諾商品的成本的相對比例

　　D.各單項履約義務(wù)所承諾商品的毛利的相對比例

　　[答案]A

　　[解析]考察收入、費用及利潤概述。當(dāng)合同中包含兩項或多項履約義務(wù)時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品的單獨售價的相對比例，將交易價格分?jǐn)偢鲉雾椔募s義務(wù)。