2021中級審計師考試《審計理論與實務(wù)》預(yù)習試題（十二）

　　1[.不定項選擇題]2018年3月，某審計組對乙公司2017年度財務(wù)收支進行了審計、有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計的情況和資料如下：資料1：審計人員為分析主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性實施了以下程序：(1)將2017年度財務(wù)報表分析計算的毛利率與行業(yè)平均毛利率相比較;(2)將2017年度主營業(yè)務(wù)收入的變化趨勢與行業(yè)趨勢相比較;(3)將2017年度各月主營業(yè)務(wù)收入的實際數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較;(4)將2017年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。資料2：審計人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)，乙公司2017年產(chǎn)品售價沒有變動，但銷售收入與上年相比有較大幅度增長，且各月的收入水平均衡。以前年度7至10月是銷售旺季，其收入通常達到全年收入的80%以上、2017年7至10月的銷售收入與以前年度同期相差不大。乙公司管理人員對2017年銷售收入大幅度增長及各月收入水平趨于均衡的情況作出如下解釋：公司采取有效的成本控制措施，促使產(chǎn)品成本進一步降低;公司提出有效的淡季營銷策略，引導(dǎo)消費者改變了消費習慣;公司拓展海外市場，有效改善了淡季的銷售業(yè)績;公司對銷售部門工作人員采取了更有效的淡季銷售激勵措施。資料3：對營業(yè)收入進行實質(zhì)性審查時，審計人員決定重點審查乙公司是否存在虛增主營業(yè)務(wù)收入的情況。資料4：審計人員發(fā)現(xiàn)，乙公司2018年2月18日有一筆金額為500萬元的銷售退回記錄，該筆銷售原記錄于2017年12月12日的主營業(yè)務(wù)收入明細賬中。審計人員對該筆銷售和退回業(yè)務(wù)的真實性進行了審查。資料5：審計人員發(fā)現(xiàn)2017年乙公司新增了客戶B公司，1至6月B公司為乙公司帶來60%以上的營業(yè)收入，7至12月乙公司沒有來自B公司的營業(yè)收入。截至2017年底，乙公司應(yīng)收B公司賬款余額為1000萬元�！百Y料1”中，能夠有效分析乙公司2017年度主營業(yè)務(wù)收入總體合理性的程序有()。

　　A.將2017年度財務(wù)報表分析計算的毛利率與行業(yè)平均毛利率相比較

　　B.將2017年度主營業(yè)務(wù)收入的變化趨勢與行業(yè)趨勢相比較

　　C.將2017年度各月主營業(yè)務(wù)收入的實際數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較

　　D.將2017年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較

　　[答案]ABC

　　[解析]D是具體產(chǎn)品間比較，與總體合理性不相關(guān)。

　　2[.不定項選擇題]2018年3月，某審計組對乙公司2017年度財務(wù)收支進行了審計、有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計的情況和資料如下：資料1：審計人員為分析主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性實施了以下程序：(1)將2017年度財務(wù)報表分析計算的毛利率與行業(yè)平均毛利率相比較;(2)將2017年度主營業(yè)務(wù)收入的變化趨勢與行業(yè)趨勢相比較;(3)將2017年度各月主營業(yè)務(wù)收入的實際數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較;(4)將2017年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。資料2：審計人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)，乙公司2017年產(chǎn)品售價沒有變動，但銷售收入與上年相比有較大幅度增長，且各月的收入水平均衡。以前年度7至10月是銷售旺季，其收入通常達到全年收入的80%以上、2017年7至10月的銷售收入與以前年度同期相差不大。乙公司管理人員對2017年銷售收入大幅度增長及各月收入水平趨于均衡的情況作出如下解釋：公司采取有效的成本控制措施，促使產(chǎn)品成本進一步降低;公司提出有效的淡季營銷策略，引導(dǎo)消費者改變了消費習慣;公司拓展海外市場，有效改善了淡季的銷售業(yè)績;公司對銷售部門工作人員采取了更有效的淡季銷售激勵措施。資料3：對營業(yè)收入進行實質(zhì)性審查時，審計人員決定重點審查乙公司是否存在虛增主營業(yè)務(wù)收入的情況。資料4：審計人員發(fā)現(xiàn)，乙公司2018年2月18日有一筆金額為500萬元的銷售退回記錄，該筆銷售原記錄于2017年12月12日的主營業(yè)務(wù)收入明細賬中。審計人員對該筆銷售和退回業(yè)務(wù)的真實性進行了審查。資料5：審計人員發(fā)現(xiàn)2017年乙公司新增了客戶B公司，1至6月B公司為乙公司帶來60%以上的營業(yè)收入，7至12月乙公司沒有來自B公司的營業(yè)收入。截至2017年底，乙公司應(yīng)收B公司賬款余額為1000萬元。針對“資料2”，乙公司相關(guān)人員的說法中，能夠解釋銷售收入大幅度增長情形的有()。

　　A.公司采取有效的成本控制措施，促使產(chǎn)品成本進一步降低

　　B.公司提出有效的淡季營銷策略，引導(dǎo)消費者改變了消費習慣

　　C.公司拓展海外市場，有效改善了淡季的銷售業(yè)績

　　D.公司對銷售部門工作人員采取了更有效的淡季銷售激勵措施

　　[答案]BCD

　　[解析]A與收入發(fā)生額無關(guān)。

　　3[.不定項選擇題]2018年3月，某審計組對乙公司2017年度財務(wù)收支進行了審計、有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計的情況和資料如下：資料1：審計人員為分析主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性實施了以下程序：(1)將2017年度財務(wù)報表分析計算的毛利率與行業(yè)平均毛利率相比較;(2)將2017年度主營業(yè)務(wù)收入的變化趨勢與行業(yè)趨勢相比較;(3)將2017年度各月主營業(yè)務(wù)收入的實際數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較;(4)將2017年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。資料2：審計人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)，乙公司2017年產(chǎn)品售價沒有變動，但銷售收入與上年相比有較大幅度增長，且各月的收入水平均衡。以前年度7至10月是銷售旺季，其收入通常達到全年收入的80%以上、2017年7至10月的銷售收入與以前年度同期相差不大。乙公司管理人員對2017年銷售收入大幅度增長及各月收入水平趨于均衡的情況作出如下解釋：公司采取有效的成本控制措施，促使產(chǎn)品成本進一步降低;公司提出有效的淡季營銷策略，引導(dǎo)消費者改變了消費習慣;公司拓展海外市場，有效改善了淡季的銷售業(yè)績;公司對銷售部門工作人員采取了更有效的淡季銷售激勵措施。資料3：對營業(yè)收入進行實質(zhì)性審查時，審計人員決定重點審查乙公司是否存在虛增主營業(yè)務(wù)收入的情況。資料4：審計人員發(fā)現(xiàn)，乙公司2018年2月18日有一筆金額為500萬元的銷售退回記錄，該筆銷售原記錄于2017年12月12日的主營業(yè)務(wù)收入明細賬中。審計人員對該筆銷售和退回業(yè)務(wù)的真實性進行了審查。資料5：審計人員發(fā)現(xiàn)2017年乙公司新增了客戶B公司，1至6月B公司為乙公司帶來60%以上的營業(yè)收入，7至12月乙公司沒有來自B公司的營業(yè)收入。截至2017年底，乙公司應(yīng)收B公司賬款余額為1000萬元。針對“資料3”，審計人員為審查乙公司是否存在虛增主營業(yè)務(wù)收入的情況，應(yīng)重點審查的文件資料和賬簿有()。

　　A.銷售發(fā)票

　　B.銷售合同

　　C.發(fā)運憑證

　　D.主營業(yè)務(wù)收入明細賬

　　[答案]ABCD

　　[解析]銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證等都能證明銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的原始證據(jù)，主營業(yè)務(wù)收入明細賬是收入記錄的載體，查賬的基礎(chǔ)。

　　4[.不定項選擇題]2018年3月，某審計組對乙公司2017年度財務(wù)收支進行了審計、有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計的情況和資料如下：資料1：審計人員為分析主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性實施了以下程序：(1)將2017年度財務(wù)報表分析計算的毛利率與行業(yè)平均毛利率相比較;(2)將2017年度主營業(yè)務(wù)收入的變化趨勢與行業(yè)趨勢相比較;(3)將2017年度各月主營業(yè)務(wù)收入的實際數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較;(4)將2017年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。資料2：審計人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)，乙公司2017年產(chǎn)品售價沒有變動，但銷售收入與上年相比有較大幅度增長，且各月的收入水平均衡。以前年度7至10月是銷售旺季，其收入通常達到全年收入的80%以上、2017年7至10月的銷售收入與以前年度同期相差不大。乙公司管理人員對2017年銷售收入大幅度增長及各月收入水平趨于均衡的情況作出如下解釋：公司采取有效的成本控制措施，促使產(chǎn)品成本進一步降低;公司提出有效的淡季營銷策略，引導(dǎo)消費者改變了消費習慣;公司拓展海外市場，有效改善了淡季的銷售業(yè)績;公司對銷售部門工作人員采取了更有效的淡季銷售激勵措施。資料3：對營業(yè)收入進行實質(zhì)性審查時，審計人員決定重點審查乙公司是否存在虛增主營業(yè)務(wù)收入的情況。資料4：審計人員發(fā)現(xiàn)，乙公司2018年2月18日有一筆金額為500萬元的銷售退回記錄，該筆銷售原記錄于2017年12月12日的主營業(yè)務(wù)收入明細賬中。審計人員對該筆銷售和退回業(yè)務(wù)的真實性進行了審查。資料5：審計人員發(fā)現(xiàn)2017年乙公司新增了客戶B公司，1至6月B公司為乙公司帶來60%以上的營業(yè)收入，7至12月乙公司沒有來自B公司的營業(yè)收入。截至2017年底，乙公司應(yīng)收B公司賬款余額為1000萬元。針對“資料4”，審計人員對該筆銷售和退回業(yè)務(wù)的真實性進行審查時，應(yīng)采取的審計程序有()。

　　A.向該筆銷售業(yè)務(wù)對應(yīng)的客戶函證

　　B.檢查銷售合同和貨運憑證

　　C.檢查退貨審批單和退貨入庫記錄

　　D.檢查銷售信用審批手續(xù)

　　[答案]ABC

　　[解析]銷售退回的真實性是審查銷售退回沒有虛假記錄，檢查依據(jù)是退回過程中的原始證明文件。

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　　5[.不定項選擇題]2018年3月，某審計組對乙公司2017年度財務(wù)收支進行了審計、有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計的情況和資料如下：資料1：審計人員為分析主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性實施了以下程序：(1)將2017年度財務(wù)報表分析計算的毛利率與行業(yè)平均毛利率相比較;(2)將2017年度主營業(yè)務(wù)收入的變化趨勢與行業(yè)趨勢相比較;(3)將2017年度各月主營業(yè)務(wù)收入的實際數(shù)與預(yù)算數(shù)相比較;(4)將2017年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。資料2：審計人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)，乙公司2017年產(chǎn)品售價沒有變動，但銷售收入與上年相比有較大幅度增長，且各月的收入水平均衡。以前年度7至10月是銷售旺季，其收入通常達到全年收入的80%以上、2017年7至10月的銷售收入與以前年度同期相差不大。乙公司管理人員對2017年銷售收入大幅度增長及各月收入水平趨于均衡的情況作出如下解釋：公司采取有效的成本控制措施，促使產(chǎn)品成本進一步降低;公司提出有效的淡季營銷策略，引導(dǎo)消費者改變了消費習慣;公司拓展海外市場，有效改善了淡季的銷售業(yè)績;公司對銷售部門工作人員采取了更有效的淡季銷售激勵措施。資料3：對營業(yè)收入進行實質(zhì)性審查時，審計人員決定重點審查乙公司是否存在虛增主營業(yè)務(wù)收入的情況。資料4：審計人員發(fā)現(xiàn)，乙公司2018年2月18日有一筆金額為500萬元的銷售退回記錄，該筆銷售原記錄于2017年12月12日的主營業(yè)務(wù)收入明細賬中。審計人員對該筆銷售和退回業(yè)務(wù)的真實性進行了審查。資料5：審計人員發(fā)現(xiàn)2017年乙公司新增了客戶B公司，1至6月B公司為乙公司帶來60%以上的營業(yè)收入，7至12月乙公司沒有來自B公司的營業(yè)收入。截至2017年底，乙公司應(yīng)收B公司賬款余額為1000萬元。針對“資料5”，對于來源于B公司的營業(yè)收入，審計人員應(yīng)采取的進一步審計程序有()。

　　A.檢查有關(guān)銷售合同和發(fā)票

　　B.檢查有關(guān)貨運憑證和收款憑證

　　C.詢問相關(guān)人員，了解B公司在7至12月沒有與乙公司業(yè)務(wù)往來的原因

　　D.向B公司發(fā)函，要求回函說明2017年與乙公司發(fā)生的采購業(yè)務(wù)及年底應(yīng)付款項的金額

　　[答案]ABCD

　　[解析]ABCD均屬于收入的審計程序。

　　6[.不定項選擇題]2017年2月，某審計組對甲公司2016年度財務(wù)收支進行了審計，有關(guān)情況和資料如下:1.審計人員在對甲公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進行初步了解的基礎(chǔ)上，對信息系統(tǒng)的一般控制和應(yīng)用控制進行了審查，包括：(1)審查信息系統(tǒng)的開發(fā)維護過程，(2)審查數(shù)據(jù)在輸入信息系統(tǒng)前是否進行了認真審核;(3)審查信息系統(tǒng)輸出資料是否有健全的處理和分發(fā)制度;(4)審查信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補救方案。2.審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司倉庫保管員承擔了以下職責(1)將產(chǎn)品入庫單信息輸入計算機系統(tǒng);(2)根據(jù)產(chǎn)品出庫單登記永續(xù)盤存記錄;(3)單獨對倉儲物資進行定期盤點，盤點結(jié)果交給財務(wù)部門作為調(diào)整存貨賬面價值的依據(jù)(4)批準倉儲物資的報廢核銷。3.審計人員了解到，甲公司每日將收款匯總表、收款清單和銀行進賬單進行核對，并定期取得銀行對賬單，由不負責記錄銀行存款日記賬的人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.甲公司的相關(guān)制度規(guī)定，倉庫在收到經(jīng)批準的銷貨單之后，編制發(fā)運憑證并發(fā)貨5.2016年月12日31甲公司應(yīng)收賬款余額為7000萬元，共計60個明細賬戶。審計人員隨機抽取了15個明細賬戶進行審查，其賬面余額為1600萬元，審定金額為1300萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案�！百Y料1”中，屬于審計人員對甲公司信息系統(tǒng)應(yīng)用控制行測試的有：

　　A.查信息系統(tǒng)的開發(fā)維護過程

　　B.查數(shù)據(jù)在輸入信息系統(tǒng)前是否進行了認真審核

　　C.查信息系統(tǒng)輸出資料是否有健全的處理和分發(fā)制度

　　D.查信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補救方案

　　[答案]BC

　　[解析]選項AD屬于信息系統(tǒng)一般控制審計

　　7[.不定項選擇題]2017年2月，某審計組對甲公司2016年度財務(wù)收支進行了審計，有關(guān)情況和資料如下:1.審計人員在對甲公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進行初步了解的基礎(chǔ)上，對信息系統(tǒng)的一般控制和應(yīng)用控制進行了審查，包括：(1)審查信息系統(tǒng)的開發(fā)維護過程，(2)審查數(shù)據(jù)在輸入信息系統(tǒng)前是否進行了認真審核;(3)審查信息系統(tǒng)輸出資料是否有健全的處理和分發(fā)制度;(4)審查信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補救方案。2.審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司倉庫保管員承擔了以下職責(1)將產(chǎn)品入庫單信息輸入計算機系統(tǒng);(2)根據(jù)產(chǎn)品出庫單登記永續(xù)盤存記錄;(3)單獨對倉儲物資進行定期盤點，盤點結(jié)果交給財務(wù)部門作為調(diào)整存貨賬面價值的依據(jù)(4)批準倉儲物資的報廢核銷。3.審計人員了解到，甲公司每日將收款匯總表、收款清單和銀行進賬單進行核對，并定期取得銀行對賬單，由不負責記錄銀行存款日記賬的人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.甲公司的相關(guān)制度規(guī)定，倉庫在收到經(jīng)批準的銷貨單之后，編制發(fā)運憑證并發(fā)貨5.2016年月12日31甲公司應(yīng)收賬款余額為7000萬元，共計60個明細賬戶。審計人員隨機抽取了15個明細賬戶進行審查，其賬面余額為1600萬元，審定金額為1300萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。“資料2”中，不應(yīng)當由倉庫保管員承擔的職責為：

　　A.產(chǎn)品入庫單信息輸入計算機系統(tǒng)

　　B.據(jù)產(chǎn)品出庫單登記永續(xù)盤存記錄

　　C.獨對倉儲物資進行定期盤點，盤點結(jié)果交給財務(wù)部門作為調(diào)整存貨賬面價值的依據(jù)

　　D.準倉儲物資的報廢核銷

　　[答案]BCD

　　[解析]

　　8[.不定項選擇題]2017年2月，某審計組對甲公司2016年度財務(wù)收支進行了審計，有關(guān)情況和資料如下:1.審計人員在對甲公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進行初步了解的基礎(chǔ)上，對信息系統(tǒng)的一般控制和應(yīng)用控制進行了審查，包括：(1)審查信息系統(tǒng)的開發(fā)維護過程，(2)審查數(shù)據(jù)在輸入信息系統(tǒng)前是否進行了認真審核;(3)審查信息系統(tǒng)輸出資料是否有健全的處理和分發(fā)制度;(4)審查信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補救方案。2.審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司倉庫保管員承擔了以下職責(1)將產(chǎn)品入庫單信息輸入計算機系統(tǒng);(2)根據(jù)產(chǎn)品出庫單登記永續(xù)盤存記錄;(3)單獨對倉儲物資進行定期盤點，盤點結(jié)果交給財務(wù)部門作為調(diào)整存貨賬面價值的依據(jù)(4)批準倉儲物資的報廢核銷。3.審計人員了解到，甲公司每日將收款匯總表、收款清單和銀行進賬單進行核對，并定期取得銀行對賬單，由不負責記錄銀行存款日記賬的人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.甲公司的相關(guān)制度規(guī)定，倉庫在收到經(jīng)批準的銷貨單之后，編制發(fā)運憑證并發(fā)貨5.2016年月12日31甲公司應(yīng)收賬款余額為7000萬元，共計60個明細賬戶。審計人員隨機抽取了15個明細賬戶進行審查，其賬面余額為1600萬元，審定金額為1300萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案�！百Y料3”中，未涉及的控制活動為：

　　A.實物控制

　　B.職責分工控制

　　C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　D.憑證與記錄控制

　　[答案]AC

　　[解析]

　　9[.不定項選擇題]2017年2月，某審計組對甲公司2016年度財務(wù)收支進行了審計，有關(guān)情況和資料如下:1.審計人員在對甲公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進行初步了解的基礎(chǔ)上，對信息系統(tǒng)的一般控制和應(yīng)用控制進行了審查，包括：(1)審查信息系統(tǒng)的開發(fā)維護過程，(2)審查數(shù)據(jù)在輸入信息系統(tǒng)前是否進行了認真審核;(3)審查信息系統(tǒng)輸出資料是否有健全的處理和分發(fā)制度;(4)審查信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補救方案。2.審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司倉庫保管員承擔了以下職責(1)將產(chǎn)品入庫單信息輸入計算機系統(tǒng);(2)根據(jù)產(chǎn)品出庫單登記永續(xù)盤存記錄;(3)單獨對倉儲物資進行定期盤點，盤點結(jié)果交給財務(wù)部門作為調(diào)整存貨賬面價值的依據(jù)(4)批準倉儲物資的報廢核銷。3.審計人員了解到，甲公司每日將收款匯總表、收款清單和銀行進賬單進行核對，并定期取得銀行對賬單，由不負責記錄銀行存款日記賬的人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.甲公司的相關(guān)制度規(guī)定，倉庫在收到經(jīng)批準的銷貨單之后，編制發(fā)運憑證并發(fā)貨5.2016年月12日31甲公司應(yīng)收賬款余額為7000萬元，共計60個明細賬戶。審計人員隨機抽取了15個明細賬戶進行審查，其賬面余額為1600萬元，審定金額為1300萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。題“資料5”中，審計人員采取差異估計法，在不考慮精確區(qū)間的情況下，估算的甲公司應(yīng)收賬款的賬面余額為：

　　A.5700萬元

　　B.5800萬元

　　C.5400萬元

　　D.6000萬元

　　[答案]B

　　[解析]7000-(1600-1300)/15*60=5800萬元。

　　10[.不定項選擇題]2016年2月，某審計組對甲公司2015年度財務(wù)收支進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1.審計人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，進一步進行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計人員進行數(shù)據(jù)分析的中間表。2.審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財務(wù)人員趙某負責根據(jù)收到的支票填寫銀行進賬單，他還同時擔任以下職責:(1)將填寫的銀行進賬單送存銀行;(2)在銀行進賬單上加蓋印鑒;(3)登記銀行存款總賬;(4)核對匯款通知書。3.審計人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進行審計時，對支出金額在10萬元以上的逐項審查，對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機抽取20%的業(yè)務(wù)進行審查，對支出金額在5萬元以下的，隨機抽取1%的業(yè)務(wù)進行審查。4.審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進行核對。5.審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄，確定有無缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門。在確認不存在情況并得到信用審批部門的批準后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運部門準備發(fā)貨。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案�！百Y料1”中，審計人員在創(chuàng)建中間表時執(zhí)行了以下操作，正確的為()

　　A.對歷史數(shù)據(jù)進行了適當?shù)脑黾雍托薷?/P>

　　B.對數(shù)據(jù)字段的含義及數(shù)據(jù)表間的關(guān)系進行了分析

　　C.將不同流程和不同時間段的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合起來形成中間表

　　D.對基礎(chǔ)性中間表按照審計分析模型進行字段選擇得到了分析性中間表

　　[答案]BCD

　　[解析]不能對歷史數(shù)據(jù)進行了適當?shù)脑黾雍托薷?/P>