2021中級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》鞏固練習(xí)題（三）

　　1[.單選題]下列關(guān)于屬性抽樣法基本步驟的表述中，正確的是：

　　A.確定總體—確定樣本量—確定抽樣參數(shù)一選取樣本—審查樣本—評價抽樣結(jié)果—形成結(jié)論

　　B.確定總體一確定樣本量—確定抽樣參數(shù)—選取樣本一評價抽樣結(jié)果—審查樣本—形成結(jié)論

　　C.確定總體—確定抽樣參數(shù)—確定樣本量一選取樣本—審查樣本一評價抽樣結(jié)果—形成結(jié)論

　　D.確定總體—確定抽樣參數(shù)—確定樣本量一選取樣本—評價抽樣結(jié)果一審查樣本—形成結(jié)論

　　[答案]C

　　[解析]屬性抽樣法基本步驟：1、根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定審查總體，并定義屬性和誤差;2、確定抽樣參數(shù)3、確定樣本量4、選取樣本并進(jìn)行審查5、評價抽樣結(jié)果推斷總體

　　2[.單選題]用來推斷總體中具有某一特征的項(xiàng)目所占比率的統(tǒng)計(jì)抽樣方法是()。

　　A.屬性抽樣

　　B.變量抽樣

　　C.傳統(tǒng)變量抽樣

　　D.全部抽樣

　　[答案]A

　　[解析]屬性抽樣法是一種用來推斷總體中具有某一特征的項(xiàng)目所占比率的統(tǒng)計(jì)抽樣方法。

　　3[.單選題]信賴不足風(fēng)險影響的是()。

　　A.審計(jì)對象

　　B.審計(jì)效率

　　C.審計(jì)質(zhì)量

　　D.審計(jì)結(jié)論

　　[答案]B

　　[解析]信賴不足風(fēng)險影響的是審計(jì)效率。

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　　4[.單選題]在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員要求更低的可容忍誤差率，則所需的樣本

　　A.增加

　　B.減少

　　C.不變

　　D.無法確定

　　[答案]A

　　[解析]可容忍誤差率和樣本量成反向關(guān)系。

　　5[.單選題]在審計(jì)抽樣時，下列各項(xiàng)中與所需樣本量成反向關(guān)系的是()

　　A.總體項(xiàng)目差異

　　B.總體容量

　　C.審計(jì)結(jié)論的可靠性程度

　　D.審計(jì)結(jié)論的精確限度

　　[答案]D

　　[解析]

　　6[.單選題]審計(jì)取證模式演變經(jīng)歷了三個階段，其先后順序是()

　　A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)

　　B.賬目基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)

　　C.風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)、賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)

　　D.制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)、賬目基礎(chǔ)審計(jì)

　　[答案]A

　　[解析]審計(jì)取證模式演變經(jīng)歷了三個階段，從賬目基礎(chǔ)審計(jì)到制度基礎(chǔ)審計(jì)到最后的風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)。制度基礎(chǔ)審計(jì)是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制人手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。賬目基礎(chǔ)審計(jì)是以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會計(jì)資料的審查收集證據(jù)形成審計(jì)結(jié)論。風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對審計(jì)全過程中各種風(fēng)險因素進(jìn)行充分評估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法中獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的模式。

　　7[.單選題]如果轉(zhuǎn)賬支票4000張，樣本中10筆支票的賬面價值為500萬元，審計(jì)后認(rèn)定的價值為450萬元，假定出的支票賬面價值為50000萬元，審計(jì)人員運(yùn)用比率估計(jì)抽樣法推斷的支票的總體實(shí)際價值為()元。

　　A.4450

　　B.50000

　　C.48599

　　D.45000

　　[答案]D

　　[解析]比率=450/500=0.9估計(jì)的總體實(shí)際金額=50000×0.9=45000(元)。

　　8[.單選題]審計(jì)抽樣過程中的檢查風(fēng)險包括抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險。下列措施中，可以來控制抽樣風(fēng)險的有：

　　A.保證總體的完整性

　　B.科學(xué)設(shè)計(jì)取證方法

　　C.正確選用抽樣方法

　　D.準(zhǔn)確理解審計(jì)證據(jù)

　　[答案]C

　　[解析]控制抽樣風(fēng)險的控制途徑包括：調(diào)整樣本量和采用恰當(dāng)?shù)某闃臃椒ā?/P>

　　9[.單選題]下列關(guān)于評價抽樣結(jié)果形成審計(jì)結(jié)論的說法中，正確的是()。

　　A.明細(xì)賬串戶統(tǒng)計(jì)無需記錄

　　B.如果推斷的總體誤差接近或超過可容忍誤差，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重估抽樣風(fēng)險，如經(jīng)重估后的抽樣風(fēng)險不能接受，應(yīng)直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　C.對無法按照既定的審計(jì)程序取得審計(jì)證據(jù)的樣本，應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代程序。如果審計(jì)人員無法或者沒有執(zhí)行替代審計(jì)程序，則應(yīng)將該項(xiàng)目視為一項(xiàng)誤差

　　D.內(nèi)控測試時，如果無法達(dá)到預(yù)期信賴程度，要考慮對審計(jì)意見的影響

　　[答案]C

　　[解析]明細(xì)賬串戶統(tǒng)計(jì)誤差時排除，但仍應(yīng)記錄，選項(xiàng)A錯誤。如果推斷的總體誤差接近或超過可容忍誤差，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重估抽樣風(fēng)險，如經(jīng)重估后的抽樣風(fēng)險不能接受，應(yīng)考慮是否增加樣本量或執(zhí)行替代程序，選項(xiàng)B錯誤。內(nèi)控測試時，如果無法達(dá)到預(yù)期信賴程度，考慮增加樣本量或調(diào)增控制風(fēng)險的評估水平，修改實(shí)質(zhì)性審查程序，選項(xiàng)D錯誤。

　　10[.單選題]以下關(guān)于抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險表述中，正確的是()。

　　A.抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險通過影響重大錯報風(fēng)險的評估和檢查風(fēng)險的確定而影響審計(jì)風(fēng)險

　　B.無法量化抽樣風(fēng)險，所以注冊會計(jì)師不需要對其進(jìn)行評價和控制

　　C.注冊會計(jì)師選擇的總體不適合測試目標(biāo)，會導(dǎo)致抽樣風(fēng)險

　　D.只要合理控制，抽樣風(fēng)險可以避免

　　[答案]A

　　[解析]在統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊會計(jì)師可以準(zhǔn)確地計(jì)量和控制抽樣風(fēng)險，選項(xiàng)B錯誤;注冊會計(jì)師選擇的總體不適合測試目標(biāo)，會導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險，選項(xiàng)C錯誤;只要使用了審計(jì)抽樣，抽樣風(fēng)險總會存在，選項(xiàng)D錯誤。