2021中級審計師《審計理論與實務》鞏固練習題（二）

　　1[.單選題]被審計單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全，并且有效執(zhí)行，應將其內(nèi)部控制風險評估為()。

　　A.低

　　B.中

　　C.高

　　D.無風險

　　[答案]A

　　[解析]該情況屬于內(nèi)部控制有效，應將內(nèi)部控制風險評估為低水平。

　　2[.單選題]以下針對審計抽樣，說法不正確的是()。

　　A.審計抽樣需要用樣本結(jié)果推斷總體特征

　　B.審計計抽樣可用于內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性審查中的所有程序

　　C.審計抽樣包括統(tǒng)計抽樣方法和非統(tǒng)計抽樣方法

　　D.非統(tǒng)計抽樣只要設(shè)計得當，也可以達到同統(tǒng)計抽樣一樣的效果

　　[答案]B

　　[解析]審計抽樣可在檢查和函證中廣泛運用，但通常不用于詢問、觀察和分析等不留有書面記錄的審計程序中。

　　3[.單選題]下列各項中，屬于數(shù)據(jù)采集過程工作內(nèi)容的是()

　　A.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)驗證

　　D.遞交數(shù)據(jù)需求通知書

　　[答案]C

　　[解析]數(shù)據(jù)采集的過程包括：(1)發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書。(2)采集數(shù)據(jù)(3)數(shù)據(jù)驗證。審計人員應對被采集數(shù)據(jù)的真實性和完整性進行驗證。

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　　4[.單選題]下列關(guān)于審計抽樣的選樣方法的說法中，不正確的是()。

　　A.審計抽樣可以分隨機選樣和非隨機選樣

　　B.隨機選樣包括使用簡單隨機選樣、系統(tǒng)選樣和分層選樣

　　C.統(tǒng)計抽樣必須使用隨機選樣

　　D.非統(tǒng)計抽樣必須使用隨機選樣

　　[答案]D

　　[解析]統(tǒng)計抽樣必須使用隨機選樣，選項D錯誤。

　　5[.單選題]應收賬款余額為4000萬元，由60筆賒銷業(yè)務形成，審計人員隨機抽取15筆進行審查。這15筆賒銷業(yè)務賬面余額為625萬元，經(jīng)審定實際應為600萬元。采用差異估計法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應收賬款的賬面余額是()。

　　A.2500萬元

　　B.2400萬元

　　C.4100萬元

　　D.3900萬元

　　[答案]D

　　[解析]4000-(625-600)×60÷15=3900萬元。

　　6[.單選題]下列關(guān)于統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣的說法中，正確的是()。

　　A.非統(tǒng)計抽樣包括屬性抽樣和變量抽樣

　　B.統(tǒng)計抽樣做不到絕 準確

　　C.統(tǒng)計抽樣成本比非統(tǒng)計抽樣低

　　D.非統(tǒng)計抽樣的效果低于統(tǒng)計抽樣

　　[答案]B

　　[解析]統(tǒng)計抽樣包括屬性抽樣和變量抽樣,選項A錯誤;統(tǒng)計抽樣成本比非統(tǒng)計抽樣高，選項C錯誤;只要運用得當，統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣都可以獲取審計所要求的充分、適當?shù)淖C據(jù)，選項D錯誤

　　7[.單選題]以下針對非抽樣風險的說法中，不恰當?shù)氖?)。

　　A.非抽樣風險是由于采用抽樣審計方法之外的其他原因所造成的

　　B.非抽樣風險對審計效率和效果都有一定的影響

　　C.精心設(shè)計審計程序，可以降低非抽樣風險

　　D.調(diào)整樣本量，增加樣本量可以降低非抽樣風險

　　[答案]D

　　[解析]D是降低抽樣風險的方法。

　　8[.單選題]審計人員在運用抽樣技術(shù)對存貨計價進行測試過程中，由于執(zhí)行額外審計程序而降低了審計效率的抽樣風險是()

　　A.誤拒風險

　　B.信賴不足風險

　　C.誤受風險

　　D.信賴過度風險

　　[答案]A

　　[解析]在實質(zhì)性審查中，誤拒風險是指抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可能性;誤受風險是指抽樣結(jié)果表明總體金額不存在重大錯誤而實際上存在重大錯誤的可能性。誤拒風險一般會導致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率。誤受風險很可能導致審計人員形成不正確的審計結(jié)論，影響審計效果。

　　9[.單選題]針對抽樣風險，下列說法正確的是()。

　　A.抽樣結(jié)果使審計人員沒有信賴實際上應予以信賴的內(nèi)部控制，由此產(chǎn)生信賴不足風險，影響審計效果

　　B.抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤，由此產(chǎn)生誤受風險

　　C.審計人員在運用抽樣技術(shù)對存貨計價進行測試過程中，由于執(zhí)行額外審計程序而降低了審計效率的抽樣風險是誤受風險

　　D.可以通過擴大樣本規(guī)模降低抽樣風險

　　[答案]D

　　[解析]選項A，信賴不足風險影響的審計效果;選項B，抽樣結(jié)果表明總體金額存在重大錯誤而實際上不存在重大錯誤的可能性是誤拒風險;選項C，在實質(zhì)性程序中，降低審計效率的風險是誤拒風險。

　　10[.單選題]下列因素中，不影響審計抽樣樣本量的是()

　　A.總體容量

　　B.總體項目差異

　　C.樣本選取方法

　　D.審計結(jié)論的精確限度

　　[答案]C

　　[解析]總體容量越大，抽樣所需的樣本量越大;總體容量越小，抽樣所需的樣本量越小�？傮w項目的差異與樣本量成正向關(guān)系;審計結(jié)論的精確限度與樣本量成反向關(guān)系。