2021中級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》鞏固練習(xí)題（一）

　　1[.單選題]確定控制測試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法是()。

　　A.函證

　　B.全部檢查法

　　C.統(tǒng)計(jì)抽樣法

　　D.重復(fù)執(zhí)行法

　　[答案]C

　　[解析]控制測試抽查范圍確定方法：統(tǒng)計(jì)抽樣法;經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。

　　2[.單選題]“下列有關(guān)內(nèi)部控制固有局限性對審計(jì)策略影響的表述中，錯(cuò)誤的是

　　A.完全不信賴內(nèi)部控制

　　B.不能將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為零

　　C.在決定信賴內(nèi)部控制之前實(shí)施必要的控制測試

　　D.無論內(nèi)部控制測試結(jié)果如何，都要實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查

　　[答案]A

　　[解析]沒有必要因?yàn)閮?nèi)部控制存在固有局限性而全不信賴內(nèi)部控制。

　　3[.單選題]實(shí)物盤點(diǎn)屬于()。

　　A.會計(jì)信息控制

　　B.經(jīng)營決策控制

　　C.察覺式控制

　　D.事中控制

　　[答案]C

　　[解析]察覺式控制包括：實(shí)物盤點(diǎn)、會計(jì)記錄核對。

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　　4[.單選題]下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：

　　A.獨(dú)立檢查

　　B.責(zé)權(quán)配置

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評估

　　D.員工素質(zhì)

　　[答案]A

　　[解析]內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個(gè)要素組成�？刂苹顒右话惆�括：業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查。

　　5[.單選題]社會審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，應(yīng)該測試內(nèi)部控制有效性的情況是()。

　　A.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

　　B.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

　　C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較高

　　D.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為難以對內(nèi)部控制的健全性作出評價(jià)

　　[答案]B

　　[解析]社會審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，如果認(rèn)為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低，應(yīng)該測試內(nèi)部控制。

　　6[.單選題]下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是()。

　　A.客戶賒銷限額的批準(zhǔn)

　　B.表賬證之間的定期核對

　　C.原材料采購和會計(jì)記錄職責(zé)的分離

　　D.財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)B屬于憑證與記錄控制;選項(xiàng)C屬于職責(zé)分工控制;選項(xiàng)D屬于實(shí)物控制。

　　7[.單選題]在設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，可以由一個(gè)人兼任的工作是()

　　A.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)付款支票

　　B.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　　D.接收客戶支票和批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　[答案]C

　　[解析]登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都可以由出納完成。

　　8[.單選題]企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定應(yīng)對策略是()。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評估

　　B.控制活動

　　C.信息與溝通

　　D.監(jiān)督

　　[答案]A

　　[解析]風(fēng)險(xiǎn)評估是指企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定應(yīng)對策略。

　　9[.單選題]下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“對控制的監(jiān)督”要素的有()。

　　A.人力資源制度

　　B.對交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查

　　C.對控制的日常監(jiān)督

　　D.實(shí)物控制

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)A屬于控制環(huán)境的內(nèi)容，選項(xiàng)B和D屬于對控制活動中的內(nèi)容。

　　10[.單選題]下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是()。

　　A.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)而失效

　　B.內(nèi)部控制測評不能代替實(shí)質(zhì)性測試

　　C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效

　　D.設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)為零

　　[答案]D

　　[解析]審計(jì)中總是存在一定的控制風(fēng)險(xiǎn)，即在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零。