2021中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)試題（十四）

　　1[.單選題]下列選項(xiàng)中,屬于控制環(huán)境的原則的是()。

　　A.組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B.組織應(yīng)展現(xiàn)對誠信和道德價(jià)值的承諾

　　C.組織應(yīng)該選擇并執(zhí)行那些可以將影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平的控制活動(dòng)

　　D.針對信息技術(shù)，組織應(yīng)選擇并執(zhí)行一般控制活動(dòng)以支持其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　[答案]B

　　2[.單選題]下列各項(xiàng)中，可用來測試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的方法是()。

　　A.計(jì)算

　　B.監(jiān)盤

　　C.重復(fù)執(zhí)行

　　D.函證

　　[答案]C

　　3[.單選題]下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是()

　　A.材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

　　B.會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度

　　C.生產(chǎn)計(jì)劃的過程

　　D.固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度

　　[答案]B

　　[解析]內(nèi)部控制按照目的可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制(材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度、固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度)、會(huì)計(jì)信息控制(會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度、會(huì)計(jì)記錄的定期核對制度)和經(jīng)營決策控制(質(zhì)量控制、計(jì)劃控制);按照控制的功能，可以分為預(yù)防式控制(授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制)和覺察式控制(實(shí)物盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對);按照控制的時(shí)間，可以分為事前控制、事中控制和事后控制。

　　4[.單選題]定期財(cái)產(chǎn)清查屬于控制活動(dòng)中的()。

　　A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　B.職責(zé)分工控制

　　C.憑證記錄控制

　　D.實(shí)物控制

　　[答案]D

　　[解析]定期財(cái)產(chǎn)清查屬于控制活動(dòng)中的實(shí)物控制。

　　5[.單選題]以下針對內(nèi)部控制測評(píng)的作用，表述不恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，據(jù)以確定會(huì)計(jì)和其他經(jīng)濟(jì)信息的可靠性

　　B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)

　　C.向被審計(jì)單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議，幫助其提高經(jīng)濟(jì)效益

　　D.據(jù)以確定對實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和重點(diǎn)的影響

　　[答案]B

　　[解析]B是實(shí)質(zhì)性審查的作用。

　　6[.單選題]以下不屬于控制環(huán)境要素的是()。

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B.員工的素質(zhì)

　　C.企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

　　D.人力資源制度

　　[答案]C

　　[解析]

　　7[.單選題]財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度屬于控制活動(dòng)中的()

　　A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　B.職責(zé)分工控制

　　C.憑證記錄控制

　　D.實(shí)物控制

　　[答案]D

　　[解析]實(shí)物控制包括實(shí)物的防護(hù)控制和人員的防護(hù)控制，后者包括建立財(cái)產(chǎn)物資的專人負(fù)責(zé)保管制度，實(shí)行定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，加強(qiáng)企業(yè)護(hù)衛(wèi)人員的巡邏等。

　　8[.單選題]下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是()。

　　A.授權(quán)審批控制

　　B.原材料消耗定額控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

　　[答案]D

　　[解析]察覺式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制屬于為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。

　　9[.單選題]建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于()。

　　A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　B.職責(zé)分工控制

　　C.憑證與記錄控制

　　D.實(shí)物控制

　　[答案]D

　　[解析]建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于實(shí)物控制。

　　10[.單選題]內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為()。

　　A.賬面審計(jì)

　　B.內(nèi)部控制審計(jì)

　　C.以抽樣為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制審計(jì)

　　D.以測評(píng)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)

　　[答案]D

　　[解析]內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測評(píng)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)。

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