2021中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)試題（十三）

　　1[.單選題]審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指的是：

　　A.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　D.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人存在違法違規(guī)問(wèn)題的可能性

　　[答案]B

　　2[.單選題]下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)方法的是()。

　　A.檢查

　　B.評(píng)價(jià)

　　C.觀察

　　D.詢(xún)問(wèn)

　　[答案]B

　　3[.單選題]下列有關(guān)應(yīng)收賬款函證的說(shuō)法中，正確的是()。

　　A.函證要求收函單位對(duì)函詢(xún)事項(xiàng)無(wú)論與事實(shí)相符與否，都應(yīng)給予復(fù)函

　　B.函證的效果與審計(jì)人員無(wú)關(guān)

　　C.消極函證未得到回復(fù)，審計(jì)人員應(yīng)采取其他替代方法予以查證

　　D.數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的應(yīng)收賬款應(yīng)該采取積極函證方法

　　[答案]D

　　[解析]積極函證要求收函單位對(duì)函詢(xún)事項(xiàng)無(wú)論與事實(shí)相符與否，都應(yīng)給予復(fù)函，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。函證的效果與審計(jì)人員相關(guān)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。積極函證未得到回復(fù)，審計(jì)人員應(yīng)采取其他替代方法予以查證，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　4[.單選題]開(kāi)始大量采用抽查方法的審計(jì)取證模式是()。

　　A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)

　　B.制度基礎(chǔ)審計(jì)

　　C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)

　　D.內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

　　[答案]B

　　[解析]制度基礎(chǔ)審計(jì)開(kāi)始大量采用抽查方法。

　　5[.單選題]下列關(guān)于運(yùn)用檢查這一具體審計(jì)取證方法的表述，正確的是：

　　A.檢查記錄或文件僅針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部產(chǎn)生的紙質(zhì)文件，不包括電子文件

　　B.檢查記錄或文件所提供審計(jì)證據(jù)的可靠性，取決于所檢查的記錄或文件的來(lái)源和性質(zhì)

　　C.檢查有形資產(chǎn)可以為資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)提供可靠的審計(jì)證據(jù)

　　D.檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨、現(xiàn)金和固定資產(chǎn)，不適用于有價(jià)證券和應(yīng)收票據(jù)

　　[答案]B

　　[解析]檢查，是指對(duì)紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的文件、資料進(jìn)行審查，或者對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行審查。包括檢查記錄或文件和檢查有形資產(chǎn)兩種類(lèi)型。檢查有形資產(chǎn)可以為資產(chǎn)的存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。因此，審計(jì)人員在檢查有型資產(chǎn)之外，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和所有權(quán)另行審計(jì)。檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨、現(xiàn)金和固定資產(chǎn)、有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)。檢查記錄或文件可提供可靠程度不同的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于記錄或文件的來(lái)源和性質(zhì)。

　　6[.單選題]下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述中，錯(cuò)誤的有()。

　　A.詢(xún)問(wèn)本身不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

　　B.盤(pán)點(diǎn)有形資產(chǎn)屬于觀察的取證方法

　　C.重新操作是指對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行重新驗(yàn)證

　　D.函證回函來(lái)自獨(dú)立第三方，因此具有較高的可靠性

　　[答案]B

　　[解析]B.屬于檢查

　　7[.單選題]下列有關(guān)審計(jì)取證模式的表述中，正確的是

　　A.應(yīng)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要大量采用詳查法

　　B.制度基礎(chǔ)審計(jì)模式直接解決了全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

　　C.賬目基礎(chǔ)審計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)

　　D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)

　　[答案]D

　　[解析]應(yīng)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要大量采用抽查法，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;制度基礎(chǔ)審計(jì)模式不能直接解決全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，金考典軟件考前更新，下載鏈接www.jinkaodian.com制度基礎(chǔ)審計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　8[.單選題]下列各項(xiàng)中，可以用來(lái)調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是()。

　　A.分析

　　B.觀察

　　C.函證

　　D.重新計(jì)算

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)A針對(duì)的是數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系進(jìn)行分析，尋找差異，不適用于了解內(nèi)部控制;選項(xiàng)C和D屬于實(shí)質(zhì)性審查的方法。

　　9[.單選題]下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)決策控制的是()。

　　A.材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

　　B.質(zhì)量控制

　　C.生產(chǎn)計(jì)劃的過(guò)程

　　D.固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)制度

　　[答案]B

　　[解析]經(jīng)營(yíng)決策控制包括質(zhì)量控制、計(jì)劃控制等。

　　10[.單選題]經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)()。

　　A.減少對(duì)控制測(cè)試的依賴(lài)

　　B.轉(zhuǎn)入控制測(cè)試階段

　　C.提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　D.直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段

　　[答案]B

　　[解析]經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)轉(zhuǎn)入控制測(cè)試階段，選項(xiàng)B正確。

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