2021中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》強(qiáng)化試題（九）

　　【單選題】審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位長(zhǎng)期借款實(shí)施函證程序時(shí)，其函證對(duì)象為：

　　A.借款銀行的上級(jí)單位

　　B.當(dāng)?shù)氐你y行監(jiān)管部門

　　C.借款銀行和其他債權(quán)人

　　D.當(dāng)?shù)氐墓ど绦姓�管理部門

　　『正確答案』C

　　『答案解析』如果長(zhǎng)期借款期末金額較大，或有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)時(shí)，應(yīng)向貸款銀行或其他有關(guān)債權(quán)人函證借款額，借款利率、已償還金額及利息支付情況等。

　　【多選題】下列審計(jì)程序中，可以用于審查長(zhǎng)期借款入賬完整性的有：

　　A.向債權(quán)人函證負(fù)債金額

　　B.查閱被審計(jì)單位管理部門的會(huì)議記錄和文件資料

　　C.審閱賬簿記錄并與原始憑證核對(duì)

　　D.分析利息費(fèi)用賬戶，驗(yàn)證利息支出的合理性

　　E.審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的未達(dá)賬項(xiàng)

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』對(duì)未入賬負(fù)債的審查：

　　(1)查閱企業(yè)管理當(dāng)局的會(huì)議記錄。了解企業(yè)決定籌集的全部債務(wù)資金的來源;

　　(2)向被審計(jì)單位索取債務(wù)說明書;

　　(3)向債權(quán)人函證負(fù)債金額;

　　(4)分析利息費(fèi)用賬戶驗(yàn)證利息支出是否合理，確定實(shí)際支出利息是否大于賬面反映的應(yīng)付利息，以查明有無付款利息來自于未入賬的長(zhǎng)期負(fù)債;

　　(5)詢問取得資產(chǎn)的融資方式、復(fù)核貨幣資金的收入來源等。

	2021年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考試題庫	搶先試用
	等級(jí) ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬
	2021年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試題庫	搶先試用
	等級(jí) ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付債券期末余額是否存在而進(jìn)行審查的是：

　　A.了解并描述債券發(fā)行的內(nèi)部控制

　　B.查明債券發(fā)行是否有公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議

　　C.查明公司是否以到期日為標(biāo)準(zhǔn)將應(yīng)付債券劃分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債

　　D.審查債券發(fā)行與償還的有關(guān)憑證和記錄

　　『正確答案』D

　　『答案解析』驗(yàn)證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性：

　　(1)審查應(yīng)付債券形成的有關(guān)憑證及償還的記錄，驗(yàn)證其期末余額是否真實(shí);

　　(2)函證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性。

　　【多選題】(2016年考生回憶)下列各項(xiàng)中，屬于籌資與投資循環(huán)實(shí)質(zhì)性審查程序的有：

　　A.檢查年度內(nèi)外投資增減變動(dòng)的原始憑證

　　B.索取投資的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)

　　C.向被投資單位函證投資金額、持股比例及股利發(fā)放情況

　　D.索取或編制投資明細(xì)表，復(fù)核加總并與合計(jì)數(shù)核對(duì)相符

　　E.索取內(nèi)部證券盤點(diǎn)報(bào)告，檢測(cè)盤點(diǎn)人員是否具有獨(dú)立性

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng)B，屬于對(duì)授權(quán)審批的審計(jì)，屬于控制測(cè)試。選項(xiàng)E，屬于投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)，屬于控制測(cè)試。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的是：

　　A.出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　B.出納員根據(jù)審核后的憑證登記現(xiàn)金日記賬

　　C.出納員簽發(fā)支票

　　D.出納員登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　『正確答案』B

　　『答案解析』由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表;支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有：

　　A.定期核對(duì)檢查

　　B.嚴(yán)格職責(zé)分工

　　C.控制坐支規(guī)模

　　D.嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)實(shí)物控制

　　E.嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』控制活動(dòng)要素----業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分工控制，憑證與記錄控制，實(shí)物控制，獨(dú)立檢查。