2021中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》精選試題（四）

　　【多選題】(2015年考生回憶)審計(jì)人員建立審計(jì)分析模型進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的依據(jù)有：

　　A.業(yè)務(wù)邏輯

　　B.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

　　C.適用的法律法規(guī)

　　D.數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系

　　E.數(shù)據(jù)分析結(jié)果的歸檔

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』建立審計(jì)分析模型的依據(jù)有：(1)根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系進(jìn)行建模;(2)根據(jù)業(yè)務(wù)邏輯進(jìn)行建模;(3)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行建模;(4)根據(jù)審計(jì)人員自身經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行建模。

　　【單選題】(2014年)下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制審計(jì)的是：

　　A.對輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性檢驗(yàn)

　　B.對程序變更的規(guī)范、授權(quán)與跟蹤

　　C.對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的定期備份

　　D.對程序和數(shù)據(jù)訪問的控制

　　『正確答案』A

　　『答案解析』應(yīng)用控制審計(jì)：(1)輸入控制審計(jì);(2)處理控制審計(jì);(3)輸出控制審計(jì)。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是：

　　A.測試數(shù)據(jù)法

　　B.平行模擬法

　　C.圖形描述法

　　D.虛擬實(shí)體法

　　『正確答案』C

　　『答案解析』信息系統(tǒng)描述的方法有文字描述法;表格描述法;圖形描述法。

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　　【單選題】(2013年)下列各項(xiàng)中，屬于專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法的是：

　　A.嵌入審計(jì)模塊法

　　B.外部調(diào)查法

　　C.統(tǒng)計(jì)抽樣法

　　D.比率分析法

　　『正確答案』A

　　『答案解析』BCD在其他形式審計(jì)中都可以使用。

　　【單選題】下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法的表述，正確的是：

　　A.調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法

　　B.描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法不同

　　C.信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的

　　D.信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階段有很大的區(qū)別

　　『正確答案』C

　　『答案解析』調(diào)查了解信息系統(tǒng)可以采用詢問、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法;描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法相同;信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階段沒有區(qū)別。信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法包括信息系統(tǒng)了解的方法;信息系統(tǒng)描述的方法;信息系統(tǒng)測試的方法。信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的方法。

　　【單選題】(2012年)進(jìn)行信息系統(tǒng)測試時(shí)，審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到計(jì)算機(jī)中，觀察比較輸出是否與預(yù)期相符。這一方法是：

　　A.測試數(shù)據(jù)法

　　B.虛擬實(shí)體法

　　C.平行模擬法

　　D.受控處理法

　　『正確答案』A

　　『答案解析』測試數(shù)據(jù)法是指審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到計(jì)算機(jī)中，觀察比較輸出是否與預(yù)期相符。如果相符，說明內(nèi)部控制存在并符合既定要求或應(yīng)用程序正確。這些數(shù)據(jù)可以是真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，也可以是測試人員為了檢驗(yàn)程序而設(shè)定的“邊界數(shù)據(jù)”，從而能夠最大限度地反映信息系統(tǒng)運(yùn)行的不同情況。

　　【單選題】(2017年考生回憶)下列有關(guān)信息系統(tǒng)測試方法的表述中，錯(cuò)誤的是：

　　A.虛擬實(shí)體法是對測試數(shù)據(jù)法的改良

　　B.測試數(shù)據(jù)法的受控處理法測試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)

　　C.平行模擬法的優(yōu)點(diǎn)是不會(huì)干擾被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的運(yùn)行

　　D.嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況

　　『正確答案』B

　　『答案解析』受控處理法是審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進(jìn)行核實(shí)。不是虛擬的數(shù)據(jù)。

　　【案例分析題】(節(jié)選)(2017年考生回憶)

　　資料如下：

　　1.對甲公司信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進(jìn)行初步了解的基礎(chǔ)上，對信息系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行了審查，

　　包括：

　　(1)信息系統(tǒng)的開發(fā)維護(hù)過程;

　　(2)數(shù)據(jù)在輸入信息系統(tǒng)前是否進(jìn)行了認(rèn)真審核;

　　(3)信息系統(tǒng)輸出資料是否有健全的處理和分發(fā)制度;

　　(4)信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)救方案

　　1)“資料1”中，屬于審計(jì)人員對甲公司信息系統(tǒng)應(yīng)用控制進(jìn)行測試的有：

　　A.審查信息系統(tǒng)的開發(fā)維護(hù)過程

　　B.審查數(shù)據(jù)在輸入信息系統(tǒng)前是否進(jìn)行了認(rèn)真審核

　　C.審查信息系統(tǒng)輸出資料是否有健全的處理和分發(fā)制度

　　D.審查信息系統(tǒng)是否有軟硬件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)救方案

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項(xiàng)AD屬于信息系統(tǒng)一般控制審計(jì)。

　　【例題13·多選題】對信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容之一，其審計(jì)內(nèi)容包括：

　　A.計(jì)算機(jī)硬件

　　B.系統(tǒng)軟件

　　C.安全控制

　　D.應(yīng)用軟件

　　E.組織控制

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』信息系統(tǒng)是由人、計(jì)算機(jī)硬件、系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件所組成的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。