2021中級審計師《審計理論與實務》復習題（十三）

　　【單選題】(2014年)下列內(nèi)部控制活動中，屬于察覺式控制的是：

　　A.銀行印鑒和空白支票分由不同的會計人員保管

　　B.每月的最后一天對倉庫中的存貨進行全面盤點

　　C.財務軟件自動檢查每筆錄入系統(tǒng)的憑證是否借貸方金額相等

　　D.只有經(jīng)過會計主管復核之后的會計憑證才能在系統(tǒng)中實現(xiàn)過賬

　　『正確答案』B

　　『答案解析』察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。存貨盤點控制屬于為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。

　　【單選題】下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是：

　　A.授權審批控制

　　B.原材料消耗定額控制

　　C.職責分工控制

　　D.固定資產(chǎn)盤點控制

　　『正確答案』D

　　『答案解析』察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。固定資產(chǎn)盤點控制屬于為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。

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　　【單選題】(2014年)下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：

　　A.管理當局的觀念

　　B.憑證與記錄控制

　　C.人力資源制度

　　D.員工的素質(zhì)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』控制活動要素——業(yè)務授權控制，職責分工控制，憑證與記錄控制，實物控制，獨立檢查。管理當局的觀念、員工的素質(zhì)和人力資源制度均屬于控制環(huán)境要素。

　　【單選題】(2012年)下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

　　A.不相容職責分離

　　B.組織結構

　　C.授權審批制度

　　D.獨立檢查

　　『正確答案』B

　　『答案解析』控制環(huán)境是指對企業(yè)設置和實施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當局的觀念和經(jīng)營風格;組織結構;董事會及其所屬審計委員會;責權配置;員工的素質(zhì);人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約�？刂苹顒右�素——業(yè)務授權控制，職責分工控制，憑證與記錄控制，實物控制，獨立檢查。

　　【單選題】下列各項中，屬于憑證與記錄控制措施的是：

　　A.業(yè)務批準與執(zhí)行相分工

　　B.實施內(nèi)部審計制度

　　C.倉庫由專人負責保管

　　D.定期與銀行進行對賬

　　『正確答案』D

　　『答案解析』業(yè)務批準與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務授權控制和職責分工控制;實施內(nèi)部審計制度屬于獨立檢查;倉庫由專人負責保管屬于實物控制。

　　【單選題】(2014年)下列各項中，屬于內(nèi)部控制中實物控制的是：

　　A.顧客賒銷限額的批準

　　B.憑證的預先連續(xù)編號

　　C.財產(chǎn)物資的定期盤點

　　D.重大資產(chǎn)購置的授權

　　『正確答案』C

　　『答案解析』實物控制是指對接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應當有適當?shù)姆婪洞胧�，以限制非相關人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護資產(chǎn)和記錄的安全。前者包括建造抗震、防潮的倉庫，設置防盜用的圍墻、鎖、保險柜，設置消防備用水池、滅火器等，后者包括建立財產(chǎn)物資的專人負責保管制度，實行定期或不定期的財產(chǎn)清查盤點制度，加強企業(yè)護衛(wèi)人員的巡視等。

　　【單選題】(2016年考生回憶)在設計適當?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，可以由一個人兼任的工作是：

　　A.批準付款與簽發(fā)付款支票

　　B.保管空白支票和銀行預留印鑒

　　C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　　D.接收客戶支票和批準注銷客戶的應收賬款

　　『正確答案』C

　　『答案解析』登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬可以由同一人完成，比如出納。