2021中級審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識》章節(jié)考題（十三）_第2頁

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 如果受托人為個人時，受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的義務(wù)，所以A選項(xiàng)是錯誤的。委托加工消費(fèi)品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，所以B選項(xiàng)是錯誤的。委托加工消費(fèi)品，應(yīng)按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算納稅，所以C選項(xiàng)是錯誤的。

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 卷煙(甲類、乙類)和白酒在征收消費(fèi)稅時實(shí)行從量定額和從價定率復(fù)合征收方式。

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)及企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，應(yīng)持有有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 地方政府固定收入：土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、契稅等稅收收入。車輛購置稅和印花稅屬于中央政府固定收入;個人所得稅屬于中央政府與地方政府共享收入。

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核的是消費(fèi)稅的納稅人。在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個人。

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，納稅人騙取國家出口退稅款的，應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款。

　　2、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅。D項(xiàng)屬于抗稅行為，E屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的行為。

　　3、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 選項(xiàng)C屬于加計(jì)扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)D屬于不得扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)E屬于不征稅收入。

　　4、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，選項(xiàng)A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯誤;納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)E錯誤。

　　5、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅的范圍，屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。

　　6、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 從2000年1月1日起，我國對個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅，為了避免重復(fù)征稅，這兩種企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　7、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，《人民共和國發(fā)票管理辦法》是程序稅法的表現(xiàn)形式。

　　問】

　　8、

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：①應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個人的;②發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免征增值稅規(guī)定的。

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