2021年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》強(qiáng)化習(xí)題（十二）_第2頁(yè)

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的下列事項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是：

　　A.收到國(guó)債利息

　　B.發(fā)生非公益性捐贈(zèng)支出

　　C.持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升

　　D.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　『正確答案』D

　　『答案解析』計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備使得資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，將產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列各項(xiàng)中，可形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：

　　A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　E.資產(chǎn)的賬面價(jià)值等于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)<當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，未來(lái)期間減少應(yīng)納稅所得額，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。