2021年中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》強化習題（八）

　　【單項選擇題】

　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2015年2月5日，購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元、增值稅稅額為17萬元，另發(fā)生安裝費5萬元，該設(shè)備2月25日安裝調(diào)試完畢投入使用。2月25日，甲公司應(yīng)確認的固定資產(chǎn)入賬價值為：

　　A.100萬元　　B.105萬元　　C.117萬元　　D.122萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』固定資產(chǎn)入賬價值=100+5=105(萬元)

　　【單項選擇題】

　　甲公司為增值稅一般納稅人，2014年初采用自營方式建造一條生產(chǎn)線，實際領(lǐng)用工程物資234萬元(含增值稅)。另外領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，賬面價值為240萬元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，計稅價格為260萬元;發(fā)生的在建工程人員工資和福利費分別為130萬元和18.2萬元。假定該生產(chǎn)線已達到預定可使用狀態(tài);不考慮除增值稅以外的其他稅費。該生產(chǎn)線的入賬價值為：

　　A.588.2萬元　　B.666.4萬元　　C.622.2萬元　　D.582.8萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』固定資產(chǎn)的入賬價值=234/(1+17%)+240+130+18.2=588.2(萬元)

　　相關(guān)分錄如下：

　　借：工程物資　　　　　　　　　　　　　　　　200

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)　　 　34

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　234

　　借：在建工程　　　　　　　　588.2

　　貸：工程物資　　　　　　　　　　　　200

　　庫存商品　　　　　　　　　　　　240

　　應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　148.2(130+18.2)

　　借：固定資產(chǎn)　　　　588.2

　　貸：在建工程　　　　　　588.2

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　　【單項選擇題】

　　2018年6月2日，甲企業(yè)采用出包方式建造一座倉庫，并按合同約定向承建單位預付了工程款。則2018年6月2日，甲企業(yè)向承建單位預付工程款時，應(yīng)借記的會計科目為：

　　A.在建工程　　B.預付賬款　　C.應(yīng)收賬款　　D.固定資產(chǎn)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款

　　【單項選擇題】

　　下列各項固定資產(chǎn)中，不需要計提折舊的是：

　　A.因大修而停止使用的固定資產(chǎn)

　　B.未使用的固定資產(chǎn)

　　C.本期發(fā)生減值的固定資產(chǎn)

　　D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不需要計提折舊。