2021年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》提升練習(xí)（七）

　　【單項(xiàng)選擇題】　假定政府發(fā)行一種沒(méi)有到期日、不需還本且按年支付固定利息的公債，則該債券利息屬于：

　　A.先付年金

　　B.后付年金

　　C.延期年金

　　D.永久年金

　　『正確答案』D

　　『答案解析』按年支付的固定利息屬于年金，沒(méi)有到期日的年金為永久年金。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某企業(yè)決定在未來(lái)5年內(nèi)，每年年初支付300萬(wàn)元的倉(cāng)儲(chǔ)事故保險(xiǎn)費(fèi)。這種年金的類型是：

　　A.先付年金

　　B.后付年金

　　C.延期年金

　　D.永續(xù)年金

　　『正確答案』A

　　『答案解析』先付年金是指一定時(shí)期內(nèi)每期期初等額收付款項(xiàng)的年金。

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　　【單項(xiàng)選擇題】

　　假設(shè)企業(yè)按12%的年利率取得貸款200000元，要求在5年內(nèi)每年末等額償還，已知：5年期、利率為12%的年金終值系數(shù)為6.3528，5年期、利率為12%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.6048，則該企業(yè)每年的償付額最接近于：

　　A.40000元

　　B.52000元

　　C.55482元

　　D.64000元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』每年的償付額=200000/PVIFA12%,5=200000/3.6048=55482(元)

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　已知：FVIFA10%,9=13.579，F(xiàn)VIFA10%,11=18.531。則10年期、利率為10%的預(yù)付年金終值系數(shù)為:

　　A.17.531

　　B.15.937

　　C.14.579

　　D.12.579

　　『正確答案』A

　　『答案解析』預(yù)付年金終值系數(shù)是在普通年金終值系數(shù)基礎(chǔ)上，期數(shù)加1，系數(shù)減1的結(jié)果，即：FVIFA10%,10=FVIFA10%,11-1=18.531-1=17.531。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　已知：PVIFA8%,5=3.9927，PVIFA8%,6=4.6229，PVIFA8%,7=5.2064，則6年期、折現(xiàn)率為8%的先付年金現(xiàn)值系數(shù)是：

　　A.2.9927

　　B.4.2064

　　C.4.9927

　　D.6.2064

　　『正確答案』C

　　『答案解析』6年期、折現(xiàn)率為8%的預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)=PVIFA8%,5+1=PVIFA8%,6×(1+8%)=4.9927。選項(xiàng)C是答案。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　已知甲方案投資收益率的期望值為15%，乙方案投資收益率的期望值為12%，兩個(gè)方案都存在投資風(fēng)險(xiǎn)。比較甲、乙兩方案風(fēng)險(xiǎn)大小應(yīng)采用的指標(biāo)是：

　　A.方差

　　B.凈現(xiàn)值

　　C.標(biāo)準(zhǔn)離差

　　D.標(biāo)準(zhǔn)離差率

　　『正確答案』D

　　『答案解析』標(biāo)準(zhǔn)離差僅適用于期望值相同的情況，在期望值相同的情況下，標(biāo)準(zhǔn)離差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大;標(biāo)準(zhǔn)離差率適用于期望值相同或不同的情況，在期望值不同的情況下，標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。所以本題的答案為選項(xiàng)D。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某投資項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差率為75%，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為20%，國(guó)債的年利率為5%，則該投資項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為：

　　A.10%

　　B.15%

　　C.16%

　　D.20%

　　『正確答案』D

　　『答案解析』投資報(bào)酬率=5%+20%×75%=20%

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列各項(xiàng)中，可以反映投資風(fēng)險(xiǎn)大小的指標(biāo)有：

　　A.方差

　　B.標(biāo)準(zhǔn)差

　　C.貝塔系數(shù)

　　D.協(xié)方差

　　E.標(biāo)準(zhǔn)離差率

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』協(xié)方差是投資組合中不同證券之間風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)程度的指標(biāo)，不反映風(fēng)險(xiǎn)。所以D不正確。