2020中級審計師考試《審計專業(yè)相關知識》�？荚嚲恚ㄊ�一）_第2頁

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 期末該交易性金融資產(chǎn)賬面價值2900萬元，計稅基礎2300萬元，產(chǎn)生應納稅暫時性差異600萬元，確認遞延所得稅負債150萬元。

　　【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 2010年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值=10-10/5×3=4(萬元)，計稅基礎=10-10/10×3=7(萬元)，可抵扣暫時性差異的余額=7-4=3(萬元)。

　　【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)在銷售時代墊的運雜費應該計入應收賬款科目。

　　【該題針對“營業(yè)收入與營業(yè)成本”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 投資收益是指企業(yè)進行對外投資取得的收益(或發(fā)生的損失)。

　　【該題針對“投資收益”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 (2000000-800000)×(1-15%)-500000=520000(元)

　　【該題針對“利潤分配的核算”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 該企業(yè)2008年度所得稅費用=(1800-200+6)×25%=401.5(萬元)

　　【該題針對“當期所得稅費用”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 銷售材料收入、出租無形資產(chǎn)的收入、出租固定資產(chǎn)的收入計入“其他業(yè)務收入”。

　　【該題針對“營業(yè)外收支”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 銷售收入=200000×(1-10%)=180000(元)

　　【該題針對“銷售商品收入的確認與計量”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項AC屬于收入，選項B屬于費用，均影響企業(yè)營業(yè)利潤的計算。選項D計入營業(yè)外收入，不影響企業(yè)營業(yè)利潤。

　　【該題針對“利潤”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 計算出“本年利潤”后，無論盈利還是虧損，均應按照國家稅收的有關規(guī)定計算當期應交所得稅，確認當期所得稅費用，并將所得稅費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。

　　【該題針對“本年利潤的結轉(zhuǎn)”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項BD，屬于可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會減少遞延所得稅資產(chǎn)。

　　【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項A應計入其他業(yè)務成本;選項B應計入制造費用;選項D應計入在建工程;選項E中的機器設備視同使用中固定資產(chǎn)，要計入制造費用。只有選項C計入管理費用，所以ABDE符合題意。

　　【該題針對“期間費用”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 本題考查資產(chǎn)減值損失知識點。企業(yè)計提的長期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、工程物資減值準備、無形資產(chǎn)減準備、商譽減值準備，按照我國會計準則的規(guī)定，一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。

　　【該題針對“資產(chǎn)減值損失”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 選項BC計入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。

　　【該題針對“利潤”知識點進行考核】

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