2020中級審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識》預(yù)測題（七）_第2頁

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 應(yīng)納消費(fèi)稅=100000×56%+10×150=5.6萬元+0.15萬元=5.75萬元。

　　【該題針對“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 《入民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定：在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費(fèi)稅暫行條例所規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)入，而只有金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征納消費(fèi)稅的，所以D選項(xiàng)零售并不屬于消費(fèi)稅的主要納稅環(huán)節(jié)。

　　【該題針對“消費(fèi)稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為委托人提貨的當(dāng)天。

　　【該題針對“消費(fèi)稅的納稅期限和減免稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 在分稅制下，中央政府的固定收入包括：消費(fèi)稅、車輛購置稅、關(guān)稅、船舶噸稅、印花稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅等稅收收入。

　　【該題針對“稅制體系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)C將貨物無償贈(zèng)送他人屬于視同銷售，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 應(yīng)納增值稅=25750/(1+3%)*3%=750元

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

　　【該題針對“增值稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，征收消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是在最終產(chǎn)品完工銷售時(shí)，所以將生產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品是不征收消費(fèi)稅的。

　　【該題針對“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20%。2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(42-16)×20%=5.2(萬元)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 租金收入屬于應(yīng)納稅收入，國債利息收入屬于免稅收入，公益性捐贈(zèng)支出屬于支出，不屬于收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。

　　【該題針對“法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自當(dāng)月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對象”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅款，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣;選項(xiàng)E，從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 企業(yè)經(jīng)營的利潤總額屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：① 將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;② 銷售代銷貨物;③ 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;④ 將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶;⑤將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者; ⑥將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);⑦將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人;⑧單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外;⑨單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外;⑩財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅法律制度。實(shí)行定額稅率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品包括啤酒、黃酒、成品油。

　　【該題針對“消費(fèi)稅稅目稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收以及核定應(yīng)納稅額等方式征收稅款。

　　【該題針對“稅款征收”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項(xiàng)D不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。AC屬于不征稅收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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