2020年中級(jí)審計(jì)師考試?yán)碚撆c實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)試題十一_第2頁(yè)

　　16 確定符合性測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法是( )。

　　(A)實(shí)地觀察法

　　(B)證據(jù)檢查法

　　(C)統(tǒng)計(jì)抽樣法

　　(D)重復(fù)執(zhí)行法

　　【正確答案】 C

　　【試題解析】 確定符合性測(cè)試抽查范圍的方法。確定符合性測(cè)試的抽查范圍時(shí)，可選擇的方法包括統(tǒng)計(jì)抽樣法和經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。

　　17 (中級(jí))下列情況中，適用于審計(jì)抽樣的是( )。

　　(A)以檢查總體完整性為目的

　　(B)單筆業(yè)務(wù)金額超過(guò)重要性水平

　　(C)可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過(guò)低

　　(D)審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大

　　【正確答案】 D

　　【試題解析】 審計(jì)抽樣適用范圍。審計(jì)抽樣不適用的情形(6種)：檢查總體的完整性;抽樣單位較少;總體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過(guò)重要性水平;可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過(guò)低或要求審計(jì)檢查保證程度過(guò)高;有特殊風(fēng)險(xiǎn)或需要特別關(guān)注的事項(xiàng);不符合成本效益原則。

　　18 (中級(jí))下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)中應(yīng)用控制審計(jì)的是( )。

　　(A)安全控制審計(jì)

　　(B)組織控制審計(jì)

　　(C)處理控制審計(jì)

　　(D)軟硬件控制審計(jì)

　　【正確答案】 C

　　【試題解析】 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)。應(yīng)用控制審計(jì)包括輸入控制審計(jì)、處理控制審計(jì)、輸出控制審計(jì)。ABD屬于一般控制審計(jì)。

　　19 審計(jì)人員盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位、其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的( )。

　　(A)自我保護(hù)法

　　(B)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法

　　(C)風(fēng)險(xiǎn)回避法

　　(D)風(fēng)險(xiǎn)承受法

　　【正確答案】 B

　　【試題解析】 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法。審計(jì)人員盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位、其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法。

　　20 關(guān)鍵性的銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等都應(yīng)事前按順序編號(hào)使用，以防止遺漏開(kāi)票或記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，防止重復(fù)開(kāi)票或記賬，這種控制措施屬于( )。

　　(A)職責(zé)分工控制

　　(B)業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　(C)實(shí)物控制

　　(D)憑證與記錄控制

　　【正確答案】 D

　　【試題解析】 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制。

　　21 下列有關(guān)資本投入審查的提法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　(A)資本投入審計(jì)包括實(shí)收資本和資本公積的審查

　　(B)實(shí)收資本業(yè)務(wù)量不大，可以采用詳細(xì)審計(jì)的方法

　　(C)審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)時(shí)，只需關(guān)注真實(shí)性和完整性

　　(D)投資者以外幣出資時(shí)，應(yīng)檢查折算匯率是否符合規(guī)定

　　【正確答案】 C

　　【試題解析】 資本投入審查。審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)時(shí)，除關(guān)注真實(shí)性和完整性之外，還應(yīng)關(guān)注合法性。

　　22 下列內(nèi)部控制措施中，對(duì)貨款的安全性起不到作用的是( )。

　　(A)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)與開(kāi)票相獨(dú)立

　　(B)收取貨款與銷(xiāo)售收入記錄相獨(dú)立

　　(C)批準(zhǔn)銷(xiāo)售折讓業(yè)務(wù)與記賬業(yè)務(wù)相獨(dú)立

　　(D)批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)相獨(dú)立

　　【正確答案】 A

　　【試題解析】 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制。批準(zhǔn)賒銷(xiāo)與開(kāi)票相獨(dú)立，防止銷(xiāo)售部門(mén)為增加業(yè)績(jī)而放寬信用標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增大。

　　23 審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)，下列做法中錯(cuò)誤的有( )。

　　(A)采取突擊式監(jiān)盤(pán)

　　(B)盡量安排在營(yíng)業(yè)開(kāi)始前或營(yíng)業(yè)結(jié)束后

　　(C)在被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)在場(chǎng)情況下，由審計(jì)人員清點(diǎn)

　　(D)“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字

　　【正確答案】 C

　　【試題解析】 庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)。在被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)在場(chǎng)情況下，由出納人員清點(diǎn)。

　　24 為發(fā)現(xiàn)未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款，除了審查決算日后貨幣資金支出憑證、應(yīng)付賬款賬單、賣(mài)方對(duì)賬單之外，還需檢查的憑證是( )。

　　(A)決算日之前的領(lǐng)料單

　　(B)決算日之前的驗(yàn)收單

　　(C)決算日之前的訂購(gòu)單

　　(D)決算日之前的請(qǐng)購(gòu)單

　　【正確答案】 B

　　【試題解析】 未列報(bào)或未入賬應(yīng)付款項(xiàng)的審查。

　　25 將固定資產(chǎn)采購(gòu)與驗(yàn)收的職責(zé)相互分離所要達(dá)到的目的是( )。

　　(A)保證設(shè)備購(gòu)置符合采購(gòu)合同

　　(B)防止篡改會(huì)計(jì)記錄

　　(C)防止不合理的采購(gòu)申請(qǐng)

　　(D)防止使用部門(mén)低價(jià)變賣(mài)

　　【正確答案】 A

　　【試題解析】 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制。固定資產(chǎn)采購(gòu)與驗(yàn)收的職責(zé)相互分離所要達(dá)到的目的是為了保證設(shè)備購(gòu)置符合采購(gòu)合同。

　　26 審計(jì)人員審查應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬(wàn)元，賬齡已有2年，但通過(guò)審閱憑證，詢問(wèn)有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來(lái)證實(shí)該項(xiàng)應(yīng)付賬款的存在性，審計(jì)人員應(yīng)( )。

　　(A)做出賬實(shí)不符結(jié)論

　　(B)核對(duì)賬表

　　(C)函證債權(quán)人

　　(D)直接調(diào)整賬項(xiàng)

　　【正確答案】 C

　　【試題解析】 應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)。

　　27 下列各項(xiàng)中，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的是( )。

　　(A)觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門(mén)完成

　　(B)檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批

　　(C)檢查相關(guān)記賬憑證，查明有無(wú)編制人員、審核人員的簽字

　　(D)分析比較本年度各個(gè)月份的工資變動(dòng)情況，判斷有無(wú)異常變動(dòng)

　　【正確答案】 D

　　【試題解析】 職工薪酬審計(jì)。ABC屬于符合性測(cè)試程序。

　　28 審計(jì)人員通過(guò)審查確認(rèn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)是否全部記入相關(guān)賬戶，其目的是驗(yàn)證存貨的( )。

　　(A)真實(shí)性

　　(B)所有權(quán)

　　(C)完整性

　　(D)計(jì)價(jià)正確性

　　【正確答案】 C

　　【試題解析】 存貨審查。

　　29 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的下列情況中，不存在高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的是( )。

　　(A)應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平

　　(B)銷(xiāo)售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量較低

　　(C)年末銷(xiāo)售收入大幅度增長(zhǎng)

　　(D)資產(chǎn)負(fù)債表日后銷(xiāo)售退回大幅度增加

　　【正確答案】 A

　　【試題解析】 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊信號(hào)。關(guān)鍵舞弊信號(hào)：①年末或季末收入大量增長(zhǎng);②銷(xiāo)售增長(zhǎng)超過(guò)行業(yè)水平，并不能被合理證明;③毛利率異常增長(zhǎng);④年末之后銷(xiāo)售退回增加;⑤應(yīng)收賬款回收天數(shù)顯著增加或顯著高于行業(yè)平均水平;⑥存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)增加;⑦財(cái)務(wù)杠桿顯著變化;⑧企業(yè)銷(xiāo)售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量較低或?yàn)樨?fù);⑨非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)顯著變化。

　　30 為保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的有序進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)密的工作程序，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時(shí)間限制，明確各崗位人員的責(zé)任和職權(quán)范圍，這種內(nèi)部控制要求是指( )。

　　(A)編制程序控制

　　(B)崗位責(zé)任控制

　　(C)編制方法控制

　　(D)審核控制

　　【正確答案】 B

　　【試題解析】 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。