2020年中級(jí)審計(jì)師考試?yán)碚撆c實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)試題十二

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列有關(guān)國家審計(jì)人員職業(yè)道德的表述中，不正確的是：

　　A、審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)，不得隱瞞或者曲解事實(shí)

　　B、審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　C、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

　　D、審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)將委托人的利益放在第一位

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 考點(diǎn)為審計(jì)人員職業(yè)道德的規(guī)范。職業(yè)道德基本原則包括：嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密五項(xiàng)基本審計(jì)職業(yè)道德。

　　2、下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)職業(yè)道德要求的是：

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳

　　B、審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位的意愿形成審計(jì)意見

　　C、審計(jì)人員的客觀性受到嚴(yán)重影響時(shí)停止參與有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)

　　D、審計(jì)人員知悉被審計(jì)上市公司內(nèi)幕消息后告知親屬購買該公司股票

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 審計(jì)人員應(yīng)該遵守誠信、客觀和公正原則，保持專業(yè)勝任能力，保持獨(dú)立性等。四個(gè)選項(xiàng)中只有C是符合的。

　　3、下列表述中，不屬于中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的是：

　　A、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

　　B、嚴(yán)格依法

　　C、良好的職業(yè)行為

　　D、保密

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)B屬于國家審計(jì)人員的職業(yè)道德。

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　　4、一般審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審定，負(fù)責(zé)審定的是：

　　A、審計(jì)組組長(zhǎng)

　　B、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

　　C、審計(jì)組主審

　　D、有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核審計(jì)質(zhì)量控制措施。一般審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審定。

　　5、審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于：

　　A、提高了審計(jì)本身的可信性

　　B、審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁

　　C、確定和解脫審計(jì)責(zé)任

　　D、評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于提高了審計(jì)本身的可信性。

　　6、下列關(guān)于國家審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，不正確的是：

　　A、我國國家審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)

　　B、明確審計(jì)人員保持獨(dú)立性的要求

　　C、根據(jù)全面審汁、突出重點(diǎn)的審計(jì)工作基本要求，運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論和重要性原則

　　D、總則共11條，對(duì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)、適用范圍、審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位的責(zé)任區(qū)分、審計(jì)機(jī)關(guān)的主要工作目標(biāo)、審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的對(duì)象等作出了規(guī)定

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 我國國家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列要求中，屬于國家審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德有：

　　A、客觀公正、實(shí)事求是

　　B、不得采用強(qiáng)迫、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)

　　C、不得以服務(wù)成果大小決定收費(fèi)高低

　　D、保持專業(yè)勝任能力

　　E、保守秘密、合理謹(jǐn)慎

　　【正確答案】 ADE

　　2、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有：

　　A、勤勉盡責(zé)

　　B、誠信正直

　　C、客觀性

　　D、專業(yè)勝任能力

　　E、保密

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 勤勉盡責(zé)是國家審計(jì)人員的職業(yè)道德的要求。

　　3、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)針對(duì)一些要素建立審計(jì)質(zhì)量控制制度，包括：

　　A、審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

　　B、審計(jì)職業(yè)道德

　　C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　D、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行

　　E、審計(jì)人力資源

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)針對(duì)下列要素建立審計(jì)質(zhì)量控制制度：審計(jì)質(zhì)量責(zé)任;審計(jì)職業(yè)道德;審計(jì)人力資源;審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行;審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控。

　　4、下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的作用，表述正確的有：

　　A、制定、頒布審計(jì)準(zhǔn)則，公開、明確審計(jì)的基本規(guī)范要求，是充分、有效地發(fā)揮審計(jì)作用的必要條件和重要保證

　　B、沒有對(duì)審計(jì)質(zhì)量的評(píng)價(jià)就不會(huì)有高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)

　　C、對(duì)審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一社會(huì)評(píng)價(jià)，主要依靠對(duì)審計(jì)人員道德規(guī)范遵守情況的評(píng)價(jià)

　　D、審計(jì)人員在開展審計(jì)過程中遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，就表明其恰當(dāng)?shù)穆男辛藢徲?jì)責(zé)任

　　E、審計(jì)準(zhǔn)則的作用還沒有達(dá)到審計(jì)業(yè)務(wù)工作的范圍

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，對(duì)審計(jì)質(zhì)量的統(tǒng)一社會(huì)評(píng)價(jià)，主要依靠對(duì)審計(jì)人員和審計(jì)過程中專業(yè)行為的評(píng)價(jià);選項(xiàng)E，審計(jì)準(zhǔn)則的作用已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了審計(jì)業(yè)務(wù)工作的范圍。

　　5、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則的作業(yè)類的有：

　　A、審計(jì)通知書

　　B、內(nèi)部控制審計(jì)

　　C、分析程序

　　D、后續(xù)審計(jì)

　　E、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 作業(yè)類涵蓋了內(nèi)部審計(jì)程序和技術(shù)方法方面的準(zhǔn)則，具體包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、結(jié)果溝通、審計(jì)報(bào)告、后續(xù)審計(jì)、審計(jì)抽樣、分析程序9個(gè)具體準(zhǔn)則。選項(xiàng)B屬于業(yè)務(wù)類;選項(xiàng)E屬于管理類。

　　6、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括：

　　A、鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

　　B、鑒證業(yè)務(wù)具體準(zhǔn)則

　　C、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　E、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是我國最早發(fā)布的一批審計(jì)準(zhǔn)則，不屬于現(xiàn)在的中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的范疇。

　　7、下列有關(guān)審計(jì)職業(yè)道德的說法中，正確的有：

　　A、審計(jì)職業(yè)道德是具有審計(jì)職業(yè)特征的道德準(zhǔn)則和行為規(guī)范

　　B、審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)職業(yè)管理的重要組成部分

　　C、遵守審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員堅(jiān)持依法獨(dú)立審計(jì)、保證審計(jì)執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)的重要前提之一

　　D、國內(nèi)外審計(jì)職業(yè)道德內(nèi)容繁簡(jiǎn)不一，形式多樣，有其不同的核心

　　E、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)人員樹立良好形象、保持良好信譽(yù)的重要措施

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，國內(nèi)外審計(jì)職業(yè)道德內(nèi)容繁簡(jiǎn)不一，形式多樣，但核心是實(shí)事求是、客觀公正、誠信、謹(jǐn)慎和廉潔。