2020年中級(jí)審計(jì)師考試?yán)碚撆c實(shí)務(wù)測(cè)試題十四

　　【單選題】在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是( )。

　　A.訂購(gòu)單

　　B.驗(yàn)收單

　　C.請(qǐng)購(gòu)單

　　D.付款憑單

　　【答案】C

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　　【單選題】在采購(gòu)與付款循環(huán)中，下列各組憑證通常都需要連續(xù)編號(hào)的是( )。

　　A.付款憑單和驗(yàn)收單

　　B.訂購(gòu)單和請(qǐng)購(gòu)單

　　C.驗(yàn)收單和請(qǐng)購(gòu)單

　　D.請(qǐng)購(gòu)單和付款憑單

　　【答案】A

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　　【單選題】下列內(nèi)部控制措施中，最有助于防止購(gòu)入過量或不必要設(shè)備的是( )。

　　A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)及辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的部門均相互獨(dú)立

　　B.負(fù)責(zé)合同簽訂與合同審核的部門相互獨(dú)立

　　C.負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立

　　D.應(yīng)付款項(xiàng)記賬與固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門相互獨(dú)立

　　【答案】A

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　　【單選題】(歷年真題)下列各項(xiàng)中，違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是( )。

　　A.驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號(hào)

　　B.定期與供應(yīng)商核對(duì)往來款項(xiàng)

　　C.采購(gòu)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)

　　D.對(duì)賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、采購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行內(nèi)部檢查

　　【答案】C

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　　【單選題】下列各項(xiàng)中，違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是( )。

　　A.采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)獨(dú)立于采購(gòu)部門和使用部門以外的被授權(quán)人批準(zhǔn)

　　B.企業(yè)內(nèi)部建立分級(jí)采購(gòu)批準(zhǔn)制度

　　C.簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)

　　D.定期由采購(gòu)人員取得供應(yīng)商對(duì)賬單并與應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬核對(duì)

　　【答案】D

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　　【單選題】(歷年真題)采購(gòu)申請(qǐng)的提出與批準(zhǔn)相互獨(dú)立，該項(xiàng)控制程序是為了防止( )

　　A.采購(gòu)的物資被偷盜

　　B.購(gòu)入不必要的物資

　　C.采購(gòu)的物資存在質(zhì)量問題

　　D.將款項(xiàng)支付給錯(cuò)誤的供應(yīng)商

　　【答案】B

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　　【多選題】(歷年真題)下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中職責(zé)分工控制的有( )。

　　A.企業(yè)內(nèi)部建立采購(gòu)審批制度

　　B.簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)

　　C.出納員不負(fù)責(zé)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

　　D.限制未經(jīng)授權(quán)的人員接近存貨

　　E.貨物的驗(yàn)收由驗(yàn)收部門獨(dú)立完成

　　【答案】CE

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　　【多選題】(歷年真題)下列有關(guān)材料采購(gòu)內(nèi)部控制的表述，存在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的有( )。

　　A.請(qǐng)購(gòu)單既可由倉(cāng)庫(kù)人員填制，也可由車間、管理部門人員填制

　　B.訂購(gòu)單未連續(xù)編號(hào)

　　C.驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收業(yè)務(wù)由采購(gòu)人員代為執(zhí)行

　　D.財(cái)會(huì)人員收到采購(gòu)發(fā)票后，直接根據(jù)發(fā)票記錄的單價(jià)和數(shù)量登記相關(guān)賬簿

　　E.收到采購(gòu)發(fā)票前，將材料在倉(cāng)庫(kù)臨時(shí)存放，暫不辦理驗(yàn)收手續(xù)

　　【答案】BCDE

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　　【多選題】為了檢查采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)人員可以采取的測(cè)評(píng)程序有()

　　A.抽取部分采購(gòu)業(yè)務(wù)，檢查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過批準(zhǔn)

　　B.檢查驗(yàn)收單是否連續(xù)編號(hào)

　　C.比較分析當(dāng)年與上年應(yīng)付賬款余額的變動(dòng)情況

　　D.向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款

　　E.觀察驗(yàn)收部門是否獨(dú)立于倉(cāng)庫(kù)保管部門

　　【答案】ABE

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　　【多選】(歷年真題)下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款循環(huán)中實(shí)物控制措施的有( )。

　　A.訂購(gòu)單中留有足夠的欄目和空間，詳細(xì)反映訂貨要求

　　B.設(shè)置采購(gòu)日記賬，及時(shí)完整記錄所有采購(gòu)業(yè)務(wù)

　　C.未簽發(fā)的支票由專人予以妥善保管

　　D.對(duì)每一供應(yīng)商設(shè)立應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬，并與總賬平行登記

　　E.加強(qiáng)對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)商品的控制，限制非授權(quán)人員接近

　　【答案】CE

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