2020年中級審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題十二

　　【單選】審查托管證券是否真實(shí)存在時(shí)，審計(jì)人員實(shí)施的最有效的審計(jì)程序是( )。

　　A.檢查投資明細(xì)賬

　　B.向代管機(jī)構(gòu)函證

　　C.檢查企業(yè)股票和債券登記簿

　　D.測試投資交易相關(guān)的內(nèi)部控制

　　【答案】B

　　【單選】以下程序中，用于確定債券發(fā)行合法性的是( )。

　　A.審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證及償還記錄

　　B.查閱收到的貨幣資金的收據(jù)、匯款通知書、送款登記簿及相關(guān)的銀行對賬單和債券存根簿

　　C.向債權(quán)人及債券承銷人函證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性

　　D.查明是否有國家證券管理部門的正式批文，是否有公司權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議

　　【答案】D

　　【解析】A和C用于驗(yàn)證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性。B用于驗(yàn)證發(fā)行收入完整性的審查。

　　【單選】審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財(cái)務(wù)人員趙某負(fù)責(zé)根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單，下列工作還可以由趙某承擔(dān)的職責(zé)是( )。

　　A.將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行

　　B.進(jìn)行現(xiàn)金監(jiān)盤

　　C.登記銀行存款總賬

　　D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　【答案】A

　　【解析】根據(jù)“根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單”判斷，趙某是出納。B：監(jiān)盤是審計(jì)人員的工作，出納需要參與盤點(diǎn)。C和D所述工作均需要出納以外的人員辦理。

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　　【單選】下列各項(xiàng)中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的是( )。

　　A.出納員登記主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

　　B.出納員根據(jù)審核后的憑證登記現(xiàn)金日記賬

　　C.出納員簽發(fā)支票

　　D.出納員登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　【答案】B

　　【解析】所有可能與貨幣資金相關(guān)的明細(xì)賬均不能由出納登記，故A、D不選。出納負(fù)責(zé)保管空白支票，但不能簽發(fā)支票。

　　【單選】審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。資料中未涉及的控制活動(dòng)為( )。

　　A.實(shí)物控制

　　B.職責(zé)分工控制

　　C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　D.憑證與記錄控制

　　【答案】A

　　【單選】下列關(guān)于庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.應(yīng)采取突擊方式進(jìn)行監(jiān)盤

　　B.出納、會(huì)計(jì)主管和審計(jì)人員應(yīng)在盤點(diǎn)表上簽字

　　C.由出納自行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)主管和審計(jì)人員在旁邊觀察監(jiān)督

　　D.對存放于不同地點(diǎn)的現(xiàn)金，應(yīng)分別安排不同的監(jiān)盤時(shí)間

　　【答案】D

　　【解析】對存放于不同地點(diǎn)的現(xiàn)金，應(yīng)同時(shí)監(jiān)盤，以免造成挪用。

　　【單選】下列有關(guān)現(xiàn)金監(jiān)盤的表述，正確的是( )。

　　A.現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)主管不在場的情況下進(jìn)行

　　B.現(xiàn)金監(jiān)盤一般應(yīng)在營業(yè)時(shí)間開始前或結(jié)束后進(jìn)行

　　C.現(xiàn)金監(jiān)盤后應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

　　D.出納人員保險(xiǎn)柜內(nèi)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額小于現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額，即應(yīng)確認(rèn)為重要違規(guī)問題

　　【答案】B

　　【解析】A：在會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在場的情況下，由出納親自清點(diǎn)現(xiàn)金，并做出記錄。C：出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。D：應(yīng)首先進(jìn)行調(diào)查。

　　【單選】審計(jì)人員檢查現(xiàn)金日記賬時(shí)，通過審閱日記賬摘要欄可以初步判斷( )。

　　A.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法

　　B.對方會(huì)計(jì)科目的使用是否正確

　　C.收入的現(xiàn)金有無坐支現(xiàn)象

　　D.現(xiàn)金日記賬是否序時(shí)登記

　　【答案】A