2020年中級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題十一_第2頁(yè)

　　【多選】下列各項(xiàng)中，屬于資本公積實(shí)質(zhì)性審查程序的有( )。

　　A.編制資本公積明細(xì)表并與財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)

　　B.審查資本溢價(jià)賬務(wù)處理的正確性

　　C.審查有無(wú)挪用資本公積發(fā)放現(xiàn)金股利

　　D.審查舉債籌資的溢價(jià)或折價(jià)計(jì)算是否正確

　　E.審查資本公積的核算范圍是否符合規(guī)定

　　【答案】ABCE

　　【解析】D屬于舉債籌資的實(shí)質(zhì)性程序。

　　【多選】下列各項(xiàng)中，屬于審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)合法性應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有( )。

　　A.實(shí)收資本明細(xì)表是否與總賬相符

　　B.注冊(cè)資本數(shù)額是否符合同家有關(guān)規(guī)定

　　C.各投資者投入資本是否按時(shí)全部到位

　　D.有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定

　　E.投入的非貨幣資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

　　【答案】BCDE

　　【多選】下列關(guān)于實(shí)收資本審查的表述，正確的有( )。

　　A.實(shí)收資本業(yè)務(wù)不適合采用全面詳細(xì)的審查方法

　　B.對(duì)外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當(dāng)

　　C.對(duì)實(shí)物資產(chǎn)投資要重點(diǎn)查明是否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　D.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資要重點(diǎn)審查有無(wú)合法的證明文件

　　E.關(guān)注有無(wú)抽逃注冊(cè)資本的情況是實(shí)收資本真實(shí)性審查的重要內(nèi)容

　　【答案】BCD

　　【解析】A：實(shí)收資本賬戶(hù)業(yè)務(wù)量不大，有時(shí)在年度內(nèi)沒(méi)有變動(dòng)，所以可采用全面詳細(xì)的審查方法。E：針對(duì)的是合法性審查。

　　【多選】為測(cè)試被審計(jì)單位投資立項(xiàng)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有( )。

　　A.是否編制和提交投資申請(qǐng)

　　B.是否對(duì)接受投資的單位開(kāi)展信用調(diào)查

　　C.是否對(duì)投資所需資金及未來(lái)效益進(jìn)行可行性分析

　　D.是否履行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批程序

　　E.是否選用正確的記賬方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

　　【答案】ABCD

　　【解析】E屬于實(shí)質(zhì)性程序。

　　【多選】以下內(nèi)部控制中，設(shè)計(jì)不恰當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.財(cái)會(huì)部門(mén)制訂籌資計(jì)劃

　　B.投資部門(mén)確定最佳籌資方式

　　C.債券的發(fā)行由財(cái)會(huì)部門(mén)授權(quán)批準(zhǔn)

　　D.發(fā)行股票由董事會(huì)批準(zhǔn)

　　E.發(fā)放股利由股東大會(huì)決議

　　【答案】BCD

　　【解析】財(cái)會(huì)部門(mén)確定最佳籌資方式。債券的發(fā)行由董事會(huì)授權(quán)。發(fā)行股票由企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及國(guó)家有關(guān)管理部門(mén)批準(zhǔn)。

　　【多選】下列各項(xiàng)中，符合籌資和投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有( )。

　　A.由內(nèi)部審計(jì)人員定期對(duì)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

　　B.由投資業(yè)務(wù)執(zhí)行部門(mén)作出重大投資決策

　　C.由不同人員完成投資業(yè)務(wù)資金收付和記錄

　　D.由不同人員完成籌資業(yè)務(wù)的核算和復(fù)核

　　E.籌資業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)會(huì)部門(mén)監(jiān)督相互獨(dú)立

　　【答案】ACDE

　　【解析】B：投資決策和執(zhí)行相互獨(dú)立。