2020年中級審計師《理論與實(shí)務(wù)》模擬試卷及答案十四

　　【1：單選題】下列各項(xiàng)中，屬于績效審計中常用的定量分析方法是(　　)

　　A.內(nèi)容分析法

　　B.成本效果法

　　C.程序分析法

　　D.邏輯模型法

　　【答案】B

　　【解析】績效審計常用的定量分析的方法有比率分析、比較分析、時間序列分析、描述性統(tǒng)計分析、成本效益分析、回歸分析、成本效果法、價值分析、目標(biāo)分析、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評分法。定性分析方法有：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。

　　【2：單選題】下列有關(guān)績效審計方法的表述中，正確的是(　　)。

　　A.邏輯模型法可以幫助審計人員了解被審計單位的職責(zé)

　　B.案例研究適合獲取關(guān)于某一具體問題或主題的量化信息

　　C.評分法將定性與定量評價相結(jié)合可以克服單純財務(wù)評價的某些缺陷

　　D.結(jié)構(gòu)化訪談可以包括很多開放式的問題，也可以問一些比較復(fù)雜的問題

　　【答案】C

　　【解析】邏輯模型法適用于審計準(zhǔn)備階段對審計事項(xiàng)的了解和分析，但無法幫助審計人員了解被審計單位的職責(zé)所以 A 不正確。案例研究是審計人員選擇一些或某一個特定案例進(jìn)行研究。所以 B 不正確。結(jié)構(gòu)化訪談是指利用數(shù)據(jù)采集工具通過電話或面對面訪談的方式收集數(shù)據(jù)的方法。所以 D 不正確。

　　【3：單選題】在效益審計中，常用于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分布的集中趨勢、離散情況和數(shù)據(jù)形狀的定量分析方法是(　　)。

　　A.時間序列分析法

　　B.描述性統(tǒng)計分析法

　　C.邏輯模型法

　　D.回歸分析法

　　【答案】B

　　【解析】 描述性統(tǒng)計分析法是用來幫助審計人員理解數(shù)據(jù)分布情況的一種有效分析方法，經(jīng)�？梢杂脴�(biāo)明變量的所有數(shù)值的圖表(柱狀圖和曲線)來表示。審計人員通過描述性統(tǒng)計方法，可以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分布的集中趨勢、離散情況等，從而幫助審計人員確定數(shù)據(jù)的等級、分布和形狀，說明概率分布，評價審計風(fēng)險以及樣本數(shù)據(jù)是否能代表總體。

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　　【4：單選題】下列各項(xiàng)中，屬于國家審計計劃階段的主要工作是()。

　　A.檢查重大違法行為

　　B.選派審計人員組成審計組

　　C.編制審計工作方案

　　D.按照審計實(shí)施方案獲取審計證據(jù)

　　【答案】C

　　【5：多選題】下列關(guān)于國家審計工作方案和審計實(shí)施方案的表述，正確的有()。

　　A.審計工作方案由審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制

　　B.審計實(shí)施方案應(yīng)在審計前下達(dá)到審計項(xiàng)目實(shí)施單位

　　C.根據(jù)審計實(shí)施過程中情況的變化，可以對審計工作方案內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整

　　D.審計組人員及其分工發(fā)生重大變化時需調(diào)整審計實(shí)施方案

　　E.審計工作方案一般依據(jù)審計實(shí)施方案編制

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng) B，審計“工作”方案應(yīng)在審計前下達(dá)到審計項(xiàng)目實(shí)施單位;選項(xiàng) E，審計“實(shí)施”方案一般依據(jù)審計“工作”方案編制。

　　【6：多選題】按照我國國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，審計組或者審計機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對措施有()。

　　A.向政府和有關(guān)部門報告

　　B.依法采取保全措施

　　C.避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時間、事項(xiàng)、范圍和方式

　　D.擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域

　　E.終止審計項(xiàng)目，向被審計單位通報線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理

　　【答案】ABCD

　　【7：多選題】國家審計人員在判斷被審計單位存在問題的重要性時，通常會關(guān)注的因素有()。

　　A.是否需要特殊的審計技術(shù)

　　B.是否屬于涉嫌犯罪的問題

　　C.是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計缺陷

　　D.是否涉及較大的數(shù)量或者金額

　　E.是否關(guān)系到政策、體制的嚴(yán)重缺陷

　　【答案】BCDE

　　【解析】A：判斷被審計單位存在問題的重要性屬于審計人員的主觀判斷，與審計技術(shù)沒有直接關(guān)系。

　　【8：多選題】下列各項(xiàng)表述中，正確的有(　　)

　　A.國家審計可以聘請外部人員參與審計工作

　　B.內(nèi)部審計無需向被審計單位發(fā)出審計通知書

　　C.社會審計依法出具審計報告和審計處理處罰決定

　　D.內(nèi)部審計需對被審計單位整改情況進(jìn)行跟蹤

　　E.國家審計依法向社會公布審計調(diào)查結(jié)果

　　【答案】ADE

　　【解析】選項(xiàng) B，內(nèi)部審計和國家審計都需要發(fā)出審計通知書;選項(xiàng) C，由于社會審計組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此社會審計在出具審計報告后，不做出審計處理處罰的決定。

　　【9:單選題】下列有關(guān)審計程序的表述，正確的是(　　)

　　A.只有國家審計才需要向被審計單位發(fā)出審計通知書

　　B.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書是社會審計特有的審計程序

　　C.國家審計應(yīng)在審計實(shí)施階段編制審計工作方案

　　D.國家審計和社會審計可在審計后對被審計單位做出處理處罰決定

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng) A，內(nèi)部審計也應(yīng)事先向被審計單位送達(dá)審計通知書;選項(xiàng) C，國家審計應(yīng)在審計計劃階段編制審計工作方案;選項(xiàng) D，社會審計在審計后不會對被審計單位做出處理處罰決定。

　　【10：單選題】下列各項(xiàng)中，屬于社會審計特有的程序是(　　)。

　　A.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

　　B.進(jìn)行內(nèi)部控制測試

　　C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

　　D.確定重要性水平

　　【答案】A

　　【解析】國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的區(qū)別