2020年中級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》模擬試卷及答案十二

　　【1：?jiǎn)芜x題】下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

　　B.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)

　　C.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

　　D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范

　　【正確答案】B

　　【解析】審計(jì)準(zhǔn)則針對(duì)的對(duì)象是審計(jì)人員和審計(jì)機(jī)關(guān)或單位而非“被審計(jì)單位”。

　　【2：多選題】下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有(　　)。

　　A.審計(jì)準(zhǔn)則是完善審計(jì)組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)

　　B.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)

　　C.審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　D.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

　　E.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

　　【正確答案】ADE

　　【解析】B：審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)。C：審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度。

　　【3：?jiǎn)芜x題】審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展的下列工作中，適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的是：

　　A.執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查任務(wù)

　　B.與有關(guān)部門共同辦理檢查事項(xiàng)

　　C.配合有關(guān)部門查處案件

　　D.承辦不屬于法定審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)

　　【正確答案】A

　　【解析】國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則總則中規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。

　　【4：?jiǎn)芜x題】下列有關(guān)我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則表述中，正確的是( )。

　　A.規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)的管理體制

　　B.明確了審計(jì)人員的基本職業(yè)道德

　　C.是衡量審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　D.適用于社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)

　　【答案】B

　　【解析】A：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)法律法規(guī)內(nèi)容的進(jìn)一步具體化，是審計(jì)工作實(shí)踐中具體貫徹審計(jì)法律法規(guī)的操作性規(guī)范。C：是衡量衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度。D：國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。同時(shí)，其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則。

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　　【5：多選題】下列有關(guān)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

　　A.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則由基本準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和具體準(zhǔn)則組成

　　B.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則由一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則組成

　　C.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則中一般準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估進(jìn)了規(guī)范

　　D.績(jī)效審計(jì)具體準(zhǔn)則屬于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中的業(yè)務(wù)類準(zhǔn)則

　　E.審計(jì)抽樣具體準(zhǔn)則屬于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中的作業(yè)類準(zhǔn)則

　　【答案】ADE

　　【解析】選項(xiàng) B，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則和內(nèi)部管理準(zhǔn)則;選項(xiàng) C，一般準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的基本資格條件和工作方式進(jìn)行了規(guī)范。

　　【6：?jiǎn)芜x題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)該調(diào)整審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的情形是(　　)

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān)更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位

　　B.突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)

　　C.被審計(jì)單位要求調(diào)整審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍

　　D.被審計(jì)單位發(fā)生重大變化導(dǎo)致原計(jì)劃無(wú)法實(shí)施

　　【答案】C

　　【解析】遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)整：(1)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)臨時(shí)交辦審計(jì)項(xiàng)目的; 2)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)安排或者授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的; 3)突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)的;(4)原定審計(jì)項(xiàng)目的被審計(jì)單位發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原計(jì)劃無(wú)法實(shí)施的;(5)需要更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位的;(6)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍等發(fā)生重大變化需要調(diào)整的等。

　　【7：?jiǎn)芜x題】下列各項(xiàng)中，能夠反映審計(jì)組為完成單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目而作出的工作安排的是()。

　　A.審計(jì)工作方案

　　B.審計(jì)實(shí)施方案

　　C.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　D.審計(jì)工作報(bào)告

　　【答案】B

　　【8：多選題】審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)的做法有：

　　A.建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)

　　B.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

　　C.簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說(shuō)明書

　　D.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育

　　E.聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，及時(shí)商洽可能發(fā)生的法律責(zé)任問(wèn)題

　　【正確答案】AE

　　【解析】選項(xiàng) BCD 是屬于對(duì)可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)做法。

　　【9：多選題】下列各項(xiàng)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法中，屬于自我保護(hù)法的有：

　　A.保持審計(jì)獨(dú)立性

　　B.充分分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任

　　C.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

　　D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

　　E.深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況

　　【正確答案】ACDE

　　【解析】自我保護(hù)法包括：提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理層說(shuō)明書;保持審計(jì)獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。

　　【10：多選題】下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述，正確的有()。

　　A.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.審計(jì)質(zhì)量管理屬于審計(jì)管理的內(nèi)容之一

　　C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理

　　D.審計(jì)質(zhì)量管理專門指審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的管理

　　E.審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員

　　【答案】AB

　　【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量管理，因此選項(xiàng) C 錯(cuò)誤;審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過(guò)程且為多層次管理，因此選項(xiàng) D 錯(cuò)誤;審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象既包括審計(jì)行為，又包括審計(jì)人員，因此選項(xiàng) E錯(cuò)誤。

　　【11：?jiǎn)芜x題】下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理的表述中，正確的是(　　)：

　　A.刪除審計(jì)項(xiàng)目組在項(xiàng)目最終完成時(shí)的合并立卷

　　B.審計(jì)文件材料歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

　　C.同一審計(jì)組當(dāng)年完成的同類型的審計(jì)項(xiàng)目可合并立卷

　　D.審計(jì)復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計(jì)項(xiàng)目檔案中統(tǒng)一管理

　　【正確答案】B

　　【解析】選項(xiàng) A，不能隨意刪除審計(jì)文件;選項(xiàng) C，審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷;選項(xiàng) D，審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔。