2020年中級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》模擬試卷及答案十一

　　【1：?jiǎn)芜x題】按照控制的功能，可以將內(nèi)部控制分為()。

　　A.會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營(yíng)決策控制

　　B.預(yù)防式控制和察覺式控制

　　C.事前控制、事中控制和事后控制

　　D.財(cái)產(chǎn)物資控制和信息系統(tǒng)控制

　　【正確答案】B

　　【解析】選項(xiàng) AD 是按控制的目的分類;選項(xiàng) C 是按控制的時(shí)間分類。

　　【2：?jiǎn)芜x題】下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是()。

　　A.材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

　　B.會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度

　　C.生產(chǎn)計(jì)劃的過程

　　D.固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng) AD，屬于財(cái)產(chǎn)物資控制;選項(xiàng) C，屬于經(jīng)營(yíng)決策控制。

　　【3：?jiǎn)芜x題】下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)全過程

　　B.審計(jì)質(zhì)量控制中不包括對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的控制

　　C.審計(jì)工作底稿復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一

　　D.審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和審計(jì)人員

　　【正確答案】B

　　【解析】選項(xiàng) B， 對(duì)人員素質(zhì)的控制是審計(jì)質(zhì)量控制的措施之一。

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　　【4：多選題】審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)針對(duì)的要素有(　　)。

　　A.審計(jì)職業(yè)道德

　　B.審計(jì)人力資源

　　C.審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控

　　D.審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

　　E.被審計(jì)單位規(guī)模

　　【正確答案】ABCD

　　【5：多選題】下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述中，正確的有( )。

　　A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量控制的要素之一

　　B.審計(jì)工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)

　　C.審計(jì)質(zhì)量控制只是對(duì)審計(jì)作業(yè)實(shí)施過程的控制

　　D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和人員對(duì)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的控制

　　E.審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的依法對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處理處罰

　　【正確管案】ABD

　　【解析】C：還包括對(duì)人員素質(zhì)的控制。E：審計(jì)質(zhì)量控制是由審計(jì)組織和審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作，或具體審計(jì)項(xiàng)目全過程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)。

　　【6：?jiǎn)芜x題】下列選項(xiàng)中，符合審計(jì)職業(yè)道德要求的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳

　　B.審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位的意愿形成審計(jì)意見

　　C.審計(jì)人員的客觀性受到嚴(yán)重影響時(shí)停止參與有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)

　　D.審計(jì)人員知悉被審計(jì)上市公司內(nèi)幕消息后告知親屬購買該公司股票

　　【正確答案】C

　　【解析】A 違反維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，樹立良好的職業(yè)形象的要求。B 違反獨(dú)立性要求。D 違反保密原則。

　　【7：多選題】按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第 1201 號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員的基本道德原則包括(　　)。

　　A.客觀性

　　B.誠信正直

　　C.保密

　　D.專業(yè)勝任能力

　　E.保持良好客戶關(guān)系

　　【正確答案】ABCD

　　【解析】E 屬于社會(huì)審計(jì)人員的基本道德原則。

　　【8：?jiǎn)芜x題】下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)國(guó)家審計(jì)人員職業(yè)道德要求的是(　　)。

　　A.堅(jiān)持原則，不屈從于外部壓力

　　B.保持客觀公正的立場(chǎng)和態(tài)度

　　C.保守在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密

　　D.按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)收取審計(jì)費(fèi)用

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng) D 屬于對(duì)社會(huì)審計(jì)的職業(yè)道德要求。

　　【9：?jiǎn)芜x題】下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施的是(　　)。

　　A.建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度

　　B.在實(shí)施審計(jì)之前編制切實(shí)可行的審計(jì)方案

　　C.建立審計(jì)工作底稿的分級(jí)復(fù)核制度

　　D.對(duì)被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部控制的建議

　　【正確答案】D

　　【解析】選項(xiàng) D，審計(jì)質(zhì)量控制的目的在于規(guī)范審計(jì)人員的審計(jì)行為，并非是對(duì)被審計(jì)單位的規(guī)范。

　　【10：?jiǎn)芜x題】(2016 年考生回憶)下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：

　　A.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)

　　B.制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案

　　C.對(duì)審計(jì)工作底稿開展分級(jí)復(fù)核

　　D.對(duì)所有的審計(jì)事項(xiàng)均采用抽查

　　【正確答案】D

　　【解析】對(duì)所有的審計(jì)事項(xiàng)不能均采用抽查法，選項(xiàng) D 錯(cuò)誤。

　　【11：?jiǎn)芜x題】按照《人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組主審工作職責(zé)的是(　　)。

　　A.起草審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)文書和審計(jì)信息

　　B.對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)

　　C.審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)

　　D.配置和管理審計(jì)組的資源

　　【答案】D

　　【解析】主審主要履行下列職責(zé)：

　　(1)起草審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)文書和審計(jì)信息;

　　(2)對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查證;

　　(3)協(xié)助組織實(shí)施審計(jì);

　　(4)督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作;

　　(5)審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

　　(6)組織審計(jì)項(xiàng)目歸檔工作;

　　(7)完成審計(jì)組組長(zhǎng)委托的其他工作。