2020年中級(jí)審計(jì)師《專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考試試卷十四

　　【例題·單選題】我國(guó)增值稅的基本稅率是()。

　　A.3%

　　B.6%

　　C.11%

　　D.17%

　　【答案】D

　　【解析】我國(guó)增值稅的基本稅率：納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為17%。

　　【例題·單選題】甲貿(mào)易公司是增值稅的小規(guī)模納稅人，其繳納增值稅適用的征收率是(　)。

　　A.13%

　　B.6%

　　C.40%

　　D.3%

　　【答案】D

　　【解析】小規(guī)模納稅人征稅率采用簡(jiǎn)易辦法征稅，適用3%征收率。

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　　【例題·綜合題】公司因買(mǎi)賣計(jì)算機(jī)而可能涉及的稅種為(　)。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.增值稅

　　C.契稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】銷售貨物的納稅人是征收增值稅的。

　　【例題·多選題】企業(yè)支付的下列增值稅額中，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的有(　)。

　　A.一般納稅人購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備時(shí)支付的增值稅

　　B.一般納稅人購(gòu)入生產(chǎn)用材料時(shí)支付的增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人購(gòu)入生產(chǎn)用材料時(shí)支付的增值稅

　　D.小規(guī)模納稅人購(gòu)入自用的汽車時(shí)支付的增值稅

　　E.一般納稅人給職工購(gòu)買(mǎi)福利用品時(shí)支付的增值稅

　　【答案】AB

　　【解析】小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)CD排除;一般納稅人給職工購(gòu)買(mǎi)福利用品時(shí)支付的增值稅不得抵扣，選項(xiàng)E排除。

　　【例題·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是(　)。

　　A.納稅人用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　C.納稅人進(jìn)口貨物時(shí)，從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額

　　D.納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅

　　【答案】A

　　【例題·單選題】上市甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)從事化工產(chǎn)品生產(chǎn)，是增值稅的一般納稅人。2017年5月，甲公司向小規(guī)模納稅人丙公司銷售一批化工產(chǎn)品，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為58.5萬(wàn)元。甲公司就銷售給丙公司化工產(chǎn)品所取得的收入計(jì)算增值稅時(shí)，銷項(xiàng)稅額為()。

　　A.1.5萬(wàn)元

　　B.1.76萬(wàn)元

　　C.8.5萬(wàn)元

　　D.9.95萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】58.5÷(1+17%)×17%=8.5萬(wàn)元

　　【例題·多選題】按照增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

　　A.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的動(dòng)產(chǎn)

　　B.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物

　　C.用于個(gè)人消費(fèi)的應(yīng)稅勞務(wù)

　　D.納稅人進(jìn)口貨物

　　E.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

　　【答案】AD

　　【解析】購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)增值稅額準(zhǔn)予抵扣;納稅人進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額準(zhǔn)予抵扣。

　　【例題·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是(　)。

　　A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天

　　B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　【答案】A

　　【解析】增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。