2020年中級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》案例題十五

　　1.【單選題】關(guān)于審計(jì)工作底稿的編制要求，以下不正確的是(　　)。

　　A.編制審計(jì)工作底稿所附的重要審計(jì)證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或蓋章

　　B.相關(guān)的證明資料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)信賴外部證據(jù)

　　C.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)

　　D.相關(guān)的審計(jì)工作底稿之間應(yīng)當(dāng)具有清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時(shí)應(yīng)注明索引號(hào)

　　【答案】B

　　【解析】B：相關(guān)的證明資料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說(shuō)明。

　　2.【單選題】(歷年真題)下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的表述，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段

　　B.審計(jì)工作底稿可以作為追究審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)

　　C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整地反映審計(jì)全過(guò)程

　　D.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)

　　【答案】D

　　【解析】審計(jì)工作底稿不能作為審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)。

　　3.【單選題】下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄

　　B.審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

　　C.審計(jì)工作底稿要經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位復(fù)核

　　D.審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員工作質(zhì)量的依據(jù)

　　【答案】C

　　【解析】考點(diǎn)涉及審計(jì)工作底稿的含義，審計(jì)工作底稿的作用和審計(jì)工作底稿的審核。審計(jì)工作底稿不需要經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位復(fù)核。

　　4.【多選】以下屬于審計(jì)工作底稿的作用的有(　　)。

　　A.是編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或做出審計(jì)決定的依據(jù)

　　B.是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶

　　C.是審計(jì)人員就審計(jì)工作的結(jié)果向其委托人、授權(quán)人或其他法定報(bào)告對(duì)象提交的書面文件

　　D.是明確審計(jì)人員責(zé)任和考核審計(jì)人員的依據(jù)

　　E.是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料

　　【答案】ABDE

　　【解析】審計(jì)報(bào)告是指具體承辦審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)人員或?qū)徲?jì)組織在實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)工作的結(jié)果向其委托人、授權(quán)人或其他法定報(bào)告對(duì)象提交的書面文件(第九章)。

　　5.【多選題】以下針對(duì)審計(jì)工作底稿，說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.審計(jì)底稿按其內(nèi)容不同，可以將其分為調(diào)查了解記錄、執(zhí)行審計(jì)措施記錄和重要管理事項(xiàng)記錄

　　B.一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)可以根據(jù)需要編制多份審計(jì)工作底稿

　　C.重要管理事項(xiàng)記錄應(yīng)當(dāng)記載與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)并對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的管理事項(xiàng)

　　D.審計(jì)人員僅需要對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的重要事項(xiàng)編制審計(jì)工作底稿

　　E.審計(jì)組在編制審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)對(duì)調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況做出記錄

　　【答案】ABCE

　　【解析】審計(jì)人員對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的每一審計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿

　　6.【多選題】以下屬于審計(jì)工作底稿要素的有(　　)。

　　A.審計(jì)過(guò)程和結(jié)論

　　B.審計(jì)人員姓名及審計(jì)工作底稿編制日期并簽名

　　C.被審計(jì)審計(jì)單位管理層的姓名、審核意見及審核日期并簽名

　　D.審計(jì)項(xiàng)目名稱

　　E.審計(jì)事項(xiàng)名稱

　　【答案】ABDE

　　【解析】C：審核人員姓名、審核意見及審核日期并簽名。

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