2020年中級(jí)審計(jì)師考試?yán)碚撆c實(shí)務(wù)練習(xí)題十三

　　【主要考點(diǎn)】國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任

　　1.【單選題】(歷年真題)按照審計(jì)法的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任包括(　　)

　　A.行政責(zé)任和民事責(zé)任

　　B.行政責(zé)任和刑事責(zé)任

　　C.刑事責(zé)任和民事責(zé)任

　　D.行政責(zé)任、刑事責(zé)任和民事責(zé)任

　　【答案】B

　　【解析】考點(diǎn)為審計(jì)法律責(zé)任�！度嗣窆埠蛧�(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

　　2.【單選題】(歷年真題)下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)法律責(zé)任的表述中，正確的是(　　)

　　A.以民事責(zé)任為主

　　B.以刑事責(zé)任為主

　　C.以賠償責(zé)任為主

　　D.以行政責(zé)任為主

　　【答案】D

　　【解析】國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任。國(guó)家審計(jì)是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

　　3.【單選題】(歷年真題)下列關(guān)于《審計(jì)法》所規(guī)定法律責(zé)任的表述，正確的是( )

　　A.法律責(zé)任的范圍涉及國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)

　　B.法律責(zé)任的主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

　　C.法律責(zé)任以行政責(zé)任為主，民事責(zé)任為輔

　　D.法律責(zé)任包括刑事責(zé)任、行政責(zé)任和民事責(zé)任

　　【答案】B

　　【解析】《審計(jì)法》是因?qū)嵤�審�?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員。

　　4.【單選題】(歷年真題)下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)法律責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.是因?qū)嵤�審�?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任

　　B.是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

　　C.法律責(zé)任的主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

　　D.是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任

　　【答案】B

　　【解析】是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，不包括民事責(zé)任。

	2020年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》考試題庫(kù)	搶先試用
	等級(jí) ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬　　→ 考試學(xué)習(xí)資料群
	2020年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試題庫(kù)	搶先試用
	等級(jí) ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬　　→ 考試學(xué)習(xí)資料群

　　【主要考點(diǎn)】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

　　1. 單選題】根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作的應(yīng)當(dāng)是(　　)

　　A.本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理

　　B.本單位的財(cái)務(wù)部門(mén)

　　C.本單位的監(jiān)事會(huì)

　　D.本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)

　　【答案】D

　　【解析】考點(diǎn)為審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。

　　2.單選題】歷年真題)按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，超出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是(　　)

　　A.參與研究制定本單位的有關(guān)規(guī)章制度

　　B.檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

　　C.提請(qǐng)公安、監(jiān)察、財(cái)政等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

　　D.提出追究違法違規(guī)單位和人員責(zé)任的建議

　　【答案】C

　　【解析】參見(jiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限 11 條。第 10 條權(quán)限是提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議。

　　3.【單選題】對(duì)于執(zhí)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的各單位，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問(wèn)題線(xiàn)索時(shí)，以下處理不正確的是(　　)。

　　A.向本單位黨組織、董事會(huì)(或主要負(fù)責(zé)人)報(bào)告

　　B.向上一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

　　C.將相關(guān)資料報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案

　　D.向本級(jí)人民政府報(bào)告

　　【答案】D

　　【解析】針對(duì)重大違紀(jì)違法問(wèn)題線(xiàn)索，在向本單位黨組織、董事會(huì)(或主要負(fù)責(zé)人)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)當(dāng)將重大違紀(jì)違法的問(wèn)題線(xiàn)索等資料報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

　　4.【單選題】以下針對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的說(shuō)法中，不正確的是(　　)。

　　A.針對(duì)所有事項(xiàng)均可以向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)

　　B.向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

　　C.所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算

　　D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景

　　【答案】A

　　【解析】A：除涉密事項(xiàng)外，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　5.【多選題】在國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向哪個(gè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)是( )。

　　A.本單位黨組織

　　B.董事會(huì)

　　C.監(jiān)事會(huì)

　　D.審計(jì)委員會(huì)

　　E.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　【答案】AB

　　【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、董事會(huì)(或主要負(fù)責(zé)人)直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　6.【多選題】以下屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的有(　　)。

　　A.對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

　　B.對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

　　C.對(duì)本單位及其所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

　　D.對(duì)本單位及其所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

　　E.對(duì)本單位及其所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)

　　【答案】CDE

　　【解析】AB 屬于國(guó)家審計(jì)的職責(zé)。

　　7.【多選題】按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限有(　　)。

　　A.檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物

　　B.檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

　　C.向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

　　D.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定

　　E.提出糾正、處理違反違規(guī)行為的意見(jiàn)及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議

　　【答案】ABDE

　　【解析】選項(xiàng) C，屬于國(guó)家審計(jì)的權(quán)限。

　　8.【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)有(　　)。

　　A.對(duì)本單位及其所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)

　　B.對(duì)本單位及其所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

　　C.對(duì)本單位的領(lǐng)導(dǎo)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)

　　D.對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)為本單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查

　　E.對(duì)本單位及其所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)

　　【答案】ABE

　　9.【多選題】下列各項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的表述中，正確的是(　　)。

　　A.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人

　　B.單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究、制定和完善相應(yīng)管理制度

　　C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢、巡查巡視、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。

　　D.系統(tǒng)內(nèi)各單位的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線(xiàn)索，在向本單位黨組織、董事會(huì)(或主要負(fù)責(zé)人)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　E.對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且糾正的問(wèn)題應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中反映。

　　【答案】ABCD

　　【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

　　1.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改機(jī)制，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人

　　2.被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書(shū)面告知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

　　3.單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究、制定和完善相應(yīng)管理制度

　　4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢、巡查巡視、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制

　　5.內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

　　6.系統(tǒng)內(nèi)各單位的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線(xiàn)索，在向本單位黨組織、董事會(huì)(或主要負(fù)責(zé)人)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線(xiàn)索，應(yīng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。

　　7.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等單位應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、整改情況以及發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題線(xiàn)索等資料報(bào)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其進(jìn)行分析，并作為編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的參考依據(jù)。

　　另外：對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且糾正的問(wèn)題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。