2019年中級審計師《審計理論與實務》模擬試卷（一）

2019年中級審計師《審計理論與實務》模擬試卷（一）

在線測試本套試卷

　　一、單項選擇題(共30道，每道1分，從四項備選答案中選出一項正確的。)

　　1.下列各項中，屬于憑證與記錄控制措施的是：()

　　A.實施內(nèi)部審計制度

　　B.業(yè)務批準與執(zhí)行相分工

　　C.倉庫由專人負責保管

　　D.定期與銀行進行對賬

　　【正確答案-參考解析】：參加考試可見

　　2.下列各項控制方式中不屬于報表編制程序控制的是()。

　　A.結賬控制

　　B.試算平衡控制

　　C.編制方法控制

　　D.對賬控制

　　【正確答案-參考解析】：參加考試可見

　　二、多項選擇題(共20道，每道2分，從五項備選答案中選出二至四項正確的，全部選對得滿分，在無多選、錯選的情況下，選對一項得0.5分。)

　　1.籌資與投資業(yè)務循環(huán)中需進行實物控制，下列各項中，屬于實物文件的有： ( )

　　A.籌資計劃

　　B.股東會決議

　　C.股權證書

　　D.支票

　　E.投入實物資產(chǎn)驗收單

　　【正確答案-參考解析】：參加考試可見

　　2.內(nèi)部審計報告的編制應當符合下列要求：()

　　A.實事求是、不偏不倚地反映被審計事項的事實

　　B.要素齊全、格式規(guī)范，完整反映審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題

　　C.邏輯清晰、用詞準確、簡明扼要、易于理解

　　D.充分考慮所有審計項目，進行詳細審計

　　E.針對被審計單位業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理中存在的主要問題或者缺陷提出可行的改進建議，以促進組織實現(xiàn)目標

　　【正確答案-參考解析】：參加考試可見

　　三、案例分析題(3個案例，每個案例包括5道小題，每小題2分，從四項備選答案中選出一項或多項正確的，全部選對得滿分，有多項答案的小題在無多選、錯選的情況下，選對一項得0.5分。)

　　1.(一)資料： 1. 2017年4月，某審計組對C公司2016年度財務收支情況進行了審計。有關情況和資料如下：2016年12月31日，應收賬款余額為8 000萬元，由80筆賒銷業(yè)務形成，審計人員按照時間順序?qū)⑦@80筆賒銷業(yè)務連續(xù)編號為001至080，并隨機抽取25筆進行審查。這25筆賒銷業(yè)務賬面余額為925萬元，經(jīng)審定實際應為800萬元。

　　2. 2017年1月，某審計組對C公司2016年度財務收支情況進行了審計。有關貨幣資金業(yè)務審計的情況和資料如下：審計人員在1月30日營業(yè)結束后，對C公司的庫存現(xiàn)金進行了突擊式監(jiān)盤。審計人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點，并填制“庫存現(xiàn)金盤點表”，作為審計工作底稿，監(jiān)盤結果表明現(xiàn)金長款80 000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時存放于保險柜中，與公司業(yè)務無關。

　　3. 2017年1月，某審計組對C公司2016年度財務收支情況進行了審計。審計人員在對貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到： ①出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對; ②出納員在辦報銷等付款手續(xù)后，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬; ③由負責成本核算的會計人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表; ④對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　4. 2017年2月，某審計組對A公司2016年度固定資產(chǎn)業(yè)務進行了審計，審計人員運用分析方法檢查固定資產(chǎn)變動合理性，發(fā)現(xiàn)用固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量所得的比率與以前年度相比大大提高。 5. 2017年1月，某審計組對C公司2016年度財務收支情況進行了審計。審計人員在1月30日營業(yè)結束后，對C公司的庫存現(xiàn)金進行了突擊式監(jiān)盤。審計人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點，并填制“庫存現(xiàn)金盤點表”，作為審計工作底稿。監(jiān)盤結果表明現(xiàn)金長款40 000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時存放于保險柜中，與公司業(yè)務無關。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　【正確答案-參考解析】：參加考試可見

　　2.(一)資料： 2017年3月，某市審計局派出審計組對某國有企業(yè)2016年度財務收支進行審計。有關審計情況和資料如下：

　　1.審計組調(diào)查該企業(yè)的內(nèi)部控制情況后，認為內(nèi)部控制制度相對比較完善，準備依賴內(nèi)部控制進行審計，并據(jù)此將控制風險評估為低水平。同時按照該企業(yè)2015年度稅后利潤的10%確定重要性水平為80萬元。審計組僅根據(jù)確定的控制風險水平和重要性水平編制了審計實施方案，確定了實質(zhì)性審查的范圍和重點。

　　2.在現(xiàn)場進行實質(zhì)性審查中，審計組發(fā)現(xiàn)該企業(yè)內(nèi)部控制并非如之前印象中那樣有效，原來評估的內(nèi)部控制有效性高，實際上至多也就是中等水平，基于此的審計方案也需繼續(xù)調(diào)整。鑒于審計實施方案已經(jīng)制定，審計組決定不修改書面的審計實施方案，但在現(xiàn)場審計中，每個審計人員調(diào)整了實質(zhì)性審查的范圍和重點。

　　3.隨著審計工作的推進，在審計過程中還發(fā)現(xiàn)了被審計單位存在關聯(lián)交易的情況，但并沒有發(fā)現(xiàn)被審計單位針對該關聯(lián)交易設置相關內(nèi)部控制制度，經(jīng)詢問，被審計單位給出的原因在于該項關聯(lián)交易并非企業(yè)日常交易中經(jīng)常遇到的情況，因此沒有設置。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出答案。

　　【正確答案-參考解析】：參加考試可見