2019年中級審計專業(yè)相關知識章節(jié)習題：稅法

　　【例題·單選題】下列稅收收入中，屬于中央政府固定收入的是()。

　　A.消費稅

　　B.車船稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.所得稅

　　【答案】A

　　【解析】 BC屬于地方政府收入，D屬于中央地方共享收入。

　　【例題·單選題】我國增值稅的基本稅率是()。

　　A.3%

　　B.6%

　　C.11%

　　D.17%

　　【答案】D

　　【解析】我國增值稅的基本稅率：納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務的，稅率為17%。

　　【例題·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人在計算增值稅應納稅額時，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額是(　)。

　　A.納稅人用于集體福利的購進貨物的進項稅額

　　B.納稅人在購進貨物時，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　C.納稅人進口貨物時，從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

　　D.納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進項稅

　　【答案】A

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　　【例題·單選題】甲貿(mào)易公司是增值稅的小規(guī)模納稅人，其繳納增值稅適用的征收率是(　)。

　　A.13%

　　B.6%

　　C.40%

　　D.3%

　　【答案】D

　　【解析】小規(guī)模納稅人征稅率采用簡易辦法征稅，適用3%征收率。

　　【例題·單選題】上市甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)從事化工產(chǎn)品生產(chǎn)，是增值稅的一般納稅人。2017年5月，甲公司向小規(guī)模納稅人丙公司銷售一批化工產(chǎn)品，開具的普通發(fā)票上注明的銷售價款為58.5萬元。甲公司就銷售給丙公司化工產(chǎn)品所取得的收入計算增值稅時，銷項稅額為()。

　　A.1.5萬元

　　B.1.76萬元

　　C.8.5萬元

　　D.9.95萬元

　　【答案】C

　　【解析】58.5÷(1+17%)×17%=8.5萬元

　　【例題·單選題】外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但是有來源于中國境內(nèi)所得的，應當按照規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。其適用的稅率是(　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　【答案】B

　　【解析】外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，適用稅率為20%。

　　【例題·單選題】2003年6月，自然人甲、乙與其他投資人采取發(fā)起設立方式，共同投資設立了A股份有限公司(以下簡稱A公司)。2009年7月，A公司首次公開發(fā)行股票。2009年9月， A公司股票在某證券交易所上市。2011年3月，A公司對外公告的2010年度報告顯示： A公司2010年度利潤總額為2000萬元，通過公益組織向某災區(qū)捐款300萬元。對A公司2010年向某災區(qū)的捐款，在計算應納稅所得額時可以扣除的數(shù)額為(　)。

　　A.0

　　B.150萬元

　　C.240萬元

　　D.300萬元

　　【答案】 C

　　【解析】應納稅所得額時可以扣除的數(shù)額=2000×12%=240(萬元)。

　　【例題·多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有()。

　　A.財政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的權益性投資收益

　　E.符合條件的非營利性組織的收入

　　【答案】BDE

　　【解析】企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;③在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。