2019年中級(jí)審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)章節(jié)習(xí)題：營(yíng)運(yùn)資本管理

　　【例題·單選題】在存貨ABC分類管理中，存貨分類的基本標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A.數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)　　 B.金額標(biāo)準(zhǔn)

　　C.品種標(biāo)準(zhǔn)　　 D.質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案】B

　　【解析】存貨分類的標(biāo)準(zhǔn)：金額標(biāo)準(zhǔn)和品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，其中金額標(biāo)準(zhǔn)是基本的，品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅供參考。

　　【例題·單選題】企業(yè)為償還債務(wù)而持有現(xiàn)金的目的是(　)。

　　A.交易性需要

　　B.投機(jī)性需要

　　C.審核性需要

　　D.預(yù)防性需要

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)為償還債務(wù)而持有現(xiàn)金的目的是交易性需要。

　　【例題·單選題】為在適當(dāng)時(shí)機(jī)購(gòu)入價(jià)格有利的股票而持有現(xiàn)金的目的是(　)。

　　A.盈利性需要

　　B.交易性需要

　　C.預(yù)防性需要

　　D.投機(jī)性需要

　　【答案】D

　　【解析】為在適當(dāng)時(shí)機(jī)購(gòu)入價(jià)格有利的股票而持有現(xiàn)金的目的是投機(jī)性需要。

　　【例題·單選題】企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，不得由 一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，這反映的貨幣資金內(nèi)部控制是(　)。

　　A.定期輪崗

　　B.不相容崗位分離

　　C.現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn)

　　D.現(xiàn)金管理的清查

　　【答案】B

　　【解析】不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，屬于不相容崗位分離制度。

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　　【例題·單選題】某企業(yè)2011年應(yīng)收賬款平均余額為800 萬(wàn)元，變動(dòng)成本率為60%,資金成本率為8%，估計(jì)壞賬率為2%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是( )。

　　A.9. 6萬(wàn)元

　　B.25. 6萬(wàn)元

　　C.38. 4萬(wàn)元

　　D.64萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本計(jì)算公式：

　　應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款占用資金×資金成本率

　　應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率

　　應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額×平均收賬期

　　應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=800×60% ×8% =38. 4 萬(wàn)元

　　【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，能夠影響應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的有( )。

　　A.年賒銷金額

　　B.平均收賬期

　　C.壞賬損失率

　　D.收賬成本

　　E.管理成本

　　【答案】AB

　　【解析】應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本計(jì)算公式：

　　應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款占用資金×資金成本率

　　應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率

　　應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額×平均收賬期

　　【例題•單選題】某公司應(yīng)收賬款的信用條件為(2/10，n/30)，其含義是( )。

　　A.信用期限為10天并給予2%的折扣

　　B.信用期限為10天并給予30%的折扣

　　C.信用期限為30天，若在10天內(nèi)付款給予2%的折扣

　　D.信用期限為30天，若在2天內(nèi)付款給予10%的折扣

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金折扣期是指可以獲得現(xiàn)金折扣的付款期限，即在多少天付款可以獲得現(xiàn)金折扣�，F(xiàn)金折扣率是指在規(guī)定的折扣期內(nèi)付款可以少付的貨款比率。

　　【例題·單選題】配合型融資政策的特點(diǎn)是( )。

　　A.臨時(shí)性負(fù)債用于滿足臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資本需要

　　B.臨時(shí)性負(fù)債用于滿足部分永久性資產(chǎn)的資本需要

　　C.收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均最高

　　D.收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均最低

　　【答案】A

　　【解析】臨時(shí)性負(fù)債用于滿足部分永久性資產(chǎn)的資本需要、收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均最高屬于激進(jìn)型籌資組合策略的特點(diǎn)，選項(xiàng)B、C排除;收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均最低屬于穩(wěn)健型融資政策的特點(diǎn)，選項(xiàng)D排除。

　　【例題·單選題】在保證流動(dòng)資產(chǎn)正常需要量和正常保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的基礎(chǔ)上，再增加一部分額外的儲(chǔ)備量，這種資產(chǎn)組合策略是( )。

　　A.適中的資產(chǎn)組合策略

　　B.保守的資產(chǎn)組合策略

　　C.冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略

　　D.激進(jìn)的資產(chǎn)組合策略

　　【答案】B

　　【例題·單選題】收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的營(yíng)運(yùn)資本融資政策類型是(　)。

　　A.配合型

　　B.激進(jìn)型

　　C.穩(wěn)健型

　　D.保守型

　　【答案】B

　　【解析】收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的營(yíng)運(yùn)資本融資政策類型是激進(jìn)型。